Оскільки я працюю в Австрії і живу в Німеччині вже більше десяти років, подача податкової декларації в Німеччині – Steuererklärung – щороку є обов’язковою.
Для більшості людей, які живуть у Німеччині, за деякими винятками, це не є обов’язковим. Однак подача податкової декларації в Німеччині може заощадити вам чимало грошей.
Прочитайте цю статтю, щоб дізнатися, як це зробити.
Примітка: Стаття нижче базується на моєму досвіді і містить достовірну інформацію. Тим не менш, це не є професійною порадою. Якщо вам потрібна професійна порада, не соромтеся звертатися до бухгалтера або Finanzamt.
Основні висновки
- У цій статті ви дізнаєтеся, коли подача податкової декларації німецькою мовою є обов’язковою.
- Як основний висновок, я можу порадити вам завжди подавати податкову декларацію. Тому що відрахування з вашого річного податкового платежу можуть бути досить значними.
- Далі я розповім, якими податковими відрахуваннями ви можете скористатися в Німеччині.
- Для різних джерел доходу існують різні відрахування, які ви можете використовувати для зменшення податкового навантаження.
- На завершення цієї статті я надам вам більше інформації про три варіанти подачі податкової декларації в Німеччині.
- Ви дізнаєтеся, які необхідні та необов’язкові документи вам можуть знадобитися для подання податкової декларації, а також терміни їх подання.
Коли подача податкової декларації в Німеччині є обов’язковою? А коли ні?
Податкова декларація або подання податкової декларації в Німеччині є обов’язковим для всіх, хто отримує оподатковуваний дохід. Ви можете подавати податкову декларацію як звичайний працівник, але це не є обов’язковим, оскільки всі роботодавці вираховують прибутковий податок.
З мого досвіду можу порекомендувати кожному працівнику подавати податкову декларацію, оскільки ви можете заощадити деякі податки. Як? Я написав окрему статтю про податкові відрахування в Німеччині.
Незважаючи на це, існують різні випадки, коли ви повинні подавати податкову декларацію німецькою мовою, про які я розповім у наступних параграфах.
Заробіток понад 810 євро з інших джерел доходу
Мій сусід, який волонтерить як місцевий футбольний тренер, отримує невелику компенсацію за кожен матч, який він відвідує. Одноразова компенсація не є значною, але протягом року він отримує близько 500 євро додатково до своєї зарплати.
Кожен, хто заробляє понад 810 євро на додаток до своєї звичайної зарплати, повинен подавати податкову декларацію в Німеччині.
Отримання понад 410 євро на рік у вигляді компенсації замість зарплати
Один з моїх колег був у тимчасовій відпустці через ковід протягом кількох місяців. Він пояснив мені нещодавно, після подання податкової декларації за 2021 рік, що його попросили це зробити. Загалом у 2021 році він отримав короткострокову допомогу від держави на суму близько 6 000 євро.
Arbeitslosengeld (допомога по безробіттю), короткострокова допомога (Kurzarbeitergeld) або лікарняні (Krankengeld) належать до цієї категорії.
Робота на кількох роботодавців
Дружина нашого доброго друга – соціальний працівник. Оскільки вона не може знайти роботу на повний робочий день у нашому місті, вона працює на двох різних роботодавців.
Вона пояснила, що, з одного боку, одна робота (за сумісництвом) обліковується на 4 класі прибуткового податку. З іншого боку, ви повинні подати податкову декларацію в Німеччині, якщо ви опинилися в такій ситуації.
Ви можете дізнатися більше про класи прибуткового податку в моїй статті про калькулятор зарплати.
Подружні пари, один з яких оподатковується на V або VI податковому класі
Для подружніх пар подача податкової декларації в Німеччині є майже обов’язковою. Ми з дружиною повинні встановити наші податкові класи так, щоб вони складали 8. Це означає, що ви обидва маєте 4-й податковий клас. Або, якщо хтось заробляє значно більше, вам може мати сенс перейти на податкові класи 3 і 5.
Існує виняток з цього правила для подружніх пар, де партнер з податковим класом 5 не працює (наприклад, через тривалу декретну відпустку).
Покриття витрат на проїзд та заробіток понад 12 250 євро (або 23 350 євро для сімейних пар)
До вашого щомісячного прибуткового податку може бути додана надбавка, або “Freibetrag”, у вигляді автоматичного зменшення. Додаючи цю надбавку, ви повинні подавати податкову декларацію в Німеччині щороку. Це вигідний спосіб автоматично заощаджувати податки з мого щомісячного доходу.
Оскільки мені доводиться щодня їздити на машині з Німеччини до Австрії на роботу, це автоматично зменшує мої щомісячні платежі з прибуткового податку.
Отже, “Freibetrag” дуже корисний, якщо у вас високі регулярні витрати через одну з наступних причин:
- Високі витрати, пов’язані з доходами (Werbungskosten), через витрати на поїздки на роботу або ведення подвійного домогосподарства
- Високі надзвичайні витрати (Sonderausgaben) – наприклад, витрати на догляд за дітьми, витрати на освіту, пожертви тощо.
- Високі надзвичайні витрати (Außergewöhnliche Belastungen) – наприклад, медичні витрати, інвалідність, догляд в установах тощо.
- Негативний дохід (Verlust) – наприклад, від самозайнятості, підприємницької діяльності, оренди та лізингу
Вихідна допомога зі зниженим оподаткуванням
Якщо ви працюєте в компанії протягом тривалого часу і вам потрібно звільнитися, іноді ви отримуєте щось на кшталт вихідної допомоги або “Abfindung”. Abfindungen в Німеччині завжди підлягають оподаткуванню.
Ви повинні подати податкову декларацію за рік, в якому ви отримали вихідну допомогу.
Збитки, перенесені з попередніх років
Якщо ви опинилися в ситуації, коли ваші доходи перевищують ваші витрати, ви можете зарахувати цей збиток проти податку.
Коли ви починаєте бізнес, не рідкість, що спочатку ви зазнаєте збитків.
Студенти та працівники також іноді мають витрати, які вони можуть компенсувати за рахунок позитивного доходу для цілей оподаткування. Тоді вони повинні платити менший податок або взагалі не платити податок у цьому році.
Інвестиційний дохід без остаточного податку у джерела виплати
Інвестиційний дохід, як правило, не потрібно включати в річну податкову декларацію в Німеччині. Є лише один виняток, про який я знаю від друга, який вклав частину своїх грошей в акції. Минулого року, перед падінням фондового ринку, він вилучив частину дивідендів зі свого портфеля.
Він сказав мені, що на ці дивіденди впливає остаточний податок у джерела виплати. Оскільки заробіток не перевищував суму 1 602 євро для нього і його дружини, він не повинен був платити з нього жодних податків.
У 2023 році цей “Freibetrag” або надбавка буде збільшена до 1 000 євро для одиноких осіб або 2 000 євро для подружніх пар.
Податкова вимагає подати податкову декларацію
І останнє, але не менш важливе: податкова служба може в будь-який момент запросити подати вашу податкову декларацію. У цьому випадку ви повинні виконати їхнє прохання і подати податкову декларацію в Німеччині.
Скільки грошей німці заощаджують, подаючи податкову декларацію в Німеччині?
Як ви пам’ятаєте, на початку цієї статті я згадував, що рекомендую всім подавати податкові декларації в Німеччині. Це статистика від ДЕСТАТІС .
Ця статистика свідчить, що у 2019 році 12,6 мільйона громадян Німеччини отримали податкову декларацію на суму 1072 євро. Це не просто кілька євро. Для мене це варте зусиль, щоб пройти через процес, який я опишу вам в одному з наступних розділів.
Моя податкова декларація варіювалася між 400 і 1300 євро протягом останніх двох років. Це сильно залежало від того, скільки у мене було витрат протягом року. Народження дітей та одруження в Німеччині також може принести певні переваги.
Якими податковими відрахуваннями в Німеччині ви можете скористатися?
Дозвольте мені пояснити податкові відрахування, які ви можете отримати, на реальних прикладах з життя моїх друзів або колег.
Податкові відрахування в Німеччині для сімей
У Німеччині існують дві стандартні допомоги для сімей: З одного боку, це “Kinderfreibetrag” (допомога на дитину), а також “Freibetrag für Betreuung, Erziehung der Ausbildung” (допомога на догляд, виховання або навчання).
Сім’ї з дітьми отримують допомогу “Kinderfreibetrag”. Це становить 8 388 євро на дитину на рік. З мого досвіду, оскільки у нас двоє дітей, нам було надано додаткову допомогу в розмірі 16 776 євро на додаток до нашого “Grundfreibetrag”.
Загальна надбавка становила додатково 2 рази по 9 744 євро, тобто 19 488 євро на рік. Таким чином, нам не довелося платити податки на 36 264 євро нашого доходу. Усі доходи, що перевищували цю суму, потрібно було вносити в нашу податкову декларацію в Німеччині.
Податкові пільги, пов’язані з роботою в Німеччині (для працюючих або самозайнятих)
Кожен працівник у Німеччині отримує загальну надбавку до податкової декларації у розмірі 9 744 євро у 2021 році. Ця надбавка підлягає збільшенню майже щороку. У 2022 році розмір допомоги буде підвищено до 9 984 євро.
Як подружня пара, ви отримуєте вдвічі більшу суму і можете використати її для “Gemeinsame Veranlagung” (спільної оцінки) для зниження податків у Німеччині.
Крім того, ви можете скористатися так званими “Pauschbeträge”, скороченою формою від “Pauschalbeträge” або одноразовими виплатами в Німеччині. Найвідомішим є “Werbungskosten”. У 2022 році було вирішено, що ця конкретна сума одноразових витрат буде збільшена до 1 200 євро на рік.
Одноразова сума означає, що вам не потрібно доводити, що ви використали цю суму. Ви можете вирахувати цю суму безпосередньо з вашої річної податкової декларації в Німеччині.
З самозайнятими людьми трохи інша історія, як я знаю від одного з моїх сусідів, фрілансера у сфері графічного дизайну. Він працює на різних клієнтів і має право вираховувати всі витрати, пов’язані з роботою, зі свого доходу, перш ніж сплачувати з нього податки.
Застереження для фрілансерів та самозайнятих осіб полягає в тому, що вони повинні подавати дві податкові декларації в Німеччині. Перша – за їхню самозайнятість, друга – за дохід, який є результатом самозайнятості.
Відрахування для орендодавців
Як згадувалося в моїй попередній статті про податкове вирахування у Німеччині у мене є друг, який купив дві квартири як інвестицію. Обидві квартири він здає в оренду своїм орендарям.
Як власник, він може вирахувати 20 відсотків витрат на утримання своїх апартаментів зі своїх податків. Крім того, враховуються лише витрати на чистий робочий час (можливо, також витрати на проїзд та машини).
Однак, до відшкодування податку може бути заявлено максимум 1 200 євро. Все, що перевищує цю суму, не може бути вирахувано з податку.
Інші види відрахувань
Існує ще більше одноразових сум, які можна використовувати в конкретних випадках.
Як ви можете пам’ятати з моєї попередньої статті про податкові відрахування У Німеччині у мене є друг, який трохи підробляє, допомагаючи тренером на місцевих футбольних матчах. Він отримує компенсацію у розмірі близько 500 євро.
Таким чином, його надбавка у 810 євро не перевищується, а 500 євро не оподатковуються.
| Одноразова виплата | Сума у 2021 році |
| Надбавка на проїзд до місця роботи | 0,30 €/км до 20 км до роботи; 0,35 €/км з 21-го кілометра і далі |
| Дотація на харчування | 14 або 28 € (для ділових поїздок або перебування в Німеччині – для поїздок за кордон, будь ласка, перевірте офіційний список |
| Одноразова допомога на витрати на переїзд | 860/870 € + 573/580 € (за кожного додаткового члена домогосподарства) |
| Одноразова допомога вкладникам | 801.00 € |
| Спеціальні витрати одноразово | 36 |
| Одноразова допомога по догляду за хворими | 600 – 1.800 € |
| Одноразова допомога по тимчасовій непрацездатності | 384 – 7.400 € |
| Одноразова допомога у зв’язку з втратою годувальника | 370.00 € |
| домашній офіс одноразово (немає спеціального приміщення вдома) | 5 євро на день, максимум 120 днів на рік |
| Надбавка на телефонний зв’язок (професійне використання приватного телефону) | 20 € на місяць або 240 € на рік |
| Витрати, пов’язані з доходами, одноразова допомога на пенсійні виплати | 102 |
| Онлайн-заявка | 2,50 € за заявку |
| Папка з письмовими заявками | 8,50 € за папку |
| Надбавки на чистку уніформи | варіюється |
Як подати податкову декларацію в Німеччині?
Заповнення податкової декларації завжди звучить складно, але вибір одного з більш доступних варіантів може бути таким же простим, як і для мене. Тож дозвольте мені надати деяку інформацію про те, як ви можете подати податкову декларацію в Німеччині на різних прикладах.
Самостійне заповнення податкової декларації в Німеччині – Elster / Finanzamt
Варіант з найменшими витратами – подача податкової декларації в Німеччині за допомогою Elster онлайн-платформи, наданої податковою службою або “Finanzamt”.
Коли ми з дружиною вперше приїхали до Німеччини, ми розмовляли з одним із наших перших сусідів про податкові декларації в Німеччині. Він розповів нам, що використовував платформу Elster одразу після того, як закінчив навчання і почав працювати фрілансером.
Він пояснив, що використання Elster схоже на заповнення форм онлайн, вносячи всі доходи і витрати та подаючи їх до податкової інспекції онлайн. У вас повинні бути готові всі документи, а якщо ви найманий працівник, ви повинні додати річну “Lohnabrechnung” або платіжну відомість.
Звучить просто, але в цьому процесі є застереження. На жаль, платформа Elster не надає вам жодних рекомендацій щодо економії податків.
Наприклад, Elster не скаже вам, чи використали ви всі свої загальні пільги для податкового вирахування. Так, у випадку нашого сусіда, він забув подати свої 1000 євро стандартних витрат, пов’язаних з доходом, які називаються “Werbungskosten” (“Витрати на заробітну плату”).
Ось чому мій сусід вирішив, врешті-решт, піти з податковим програмним забезпеченням, таким як SteuerGo * для подальшого заповнення податкової декларації. Я поясню вам, як подати податкову декларацію з цим, в одному з наступних параграфів.
Найняти бухгалтера – Steuerberater – для подання податкової декларації в Німеччині
Найняти бухгалтера або “Steuerberater” для заповнення податкової декларації в Німеччині – це завжди правильний вибір. Особливо якщо ви ще не знайомі з усім процесом і хотіли б бути на стороні збереження, ви можете розглянути можливість вибору одного з двох наступних варіантів.
Незалежний бухгалтер
Незалежні бухгалтери можуть допомогти заповнити вашу річну податкову декларацію в Німеччині. Але послуги незалежних бухгалтерів можуть бути досить дорогими. З іншого боку, ви можете вирахувати лише 100 євро щороку з витрат на податкові консультації.
Бухгалтери зазвичай працюють на основі картки з фіксованою ставкою. Bundes Steuerberater Kammer BStBK опублікувала кілька прикладів для різних бухгалтерських завдань тут .
За даними Finanztip вони припускають, що стандартна “Einkommenssteuererklärung” або декларація про доходи, складена незалежним бухгалтером, може коштувати приблизно 280 євро. Оскільки з податкової декларації можна вирахувати лише 100 євро, вам доведеться доплатити ще 180 євро самостійно.
Це була одна з причин, чому я обрала наступний варіант – Lohnsteuerhilfeverein, або асоціацію допомоги у сплаті податків на заробітну плату.
Lohnsteuerhilfeverein: Що це таке? Як з ними зв’язатися?
Lohnsteuerhilfeverein – це незалежна установа, яка допомагає людям подавати податкові декларації в Німеччині. Я користуюся їхніми послугами, оскільки у нас дійсно специфічна ситуація.
Ви повинні бути “членом” Lohnsteuerhilfeverein, щоб мати можливість користуватися їхніми послугами. Середній річний членський внесок або “Mitgliedsbeitrag” становить близько 150 євро. Знову ж таки, як і у випадку з незалежними бухгалтерами, 100 євро підлягають оподаткуванню.
Оскільки я живу в Німеччині, але працюю в Австрії, для німецької податкової я є так званим “Grenzgänger” або транскордонним працівником. Мені потрібна їхня підтримка. Щороку вони приїжджають до нас додому і допомагають розібратися з усіма документами та законодавчими питаннями.
Податкова декларація Німеччина онлайн за допомогою податкового калькулятора, наприклад, від SteuerGo
Останній варіант, який у вас є, як я вже згадував, – це використання калькулятора податкової декларації та такого програмного забезпечення, як SteuerGo * в Німеччині. Це той самий процес, що й заповнення податкової декларації в Elster.
Істотна різниця полягає в тому, що SteuerGo надасть вам цінну допомогу протягом усього процесу і підкаже, де саме ви можете заощадити на податковій декларації в Німеччині.
Особливо для іноземців, оскільки я перебуваю в Німеччині, я настійно рекомендую використовувати SteuerGo оскільки він доступний англійською та іншими мовами, такими як польська, російська та інші.
Які документи потрібні для подачі податкової декларації в Німеччині – Steuererklärung?
З кожною податковою декларацією в Німеччині вам також знадобляться деякі додаткові документи, що підтверджують ваші витрати. Але вам більше не потрібно подавати все до податкової. Цього достатньо, щоб зберегти його для записів, якщо податкова запросить якусь конкретну інформацію.
Розглянемо більш детально необхідні документи.
Інформація про вас і вашу сім’ю (Allgemeine Angaben)
“Mantelbogen”, або титульний аркуш, містить всю загальну інформацію про вас, вашого чоловіка/дружину та ваших дітей. Вам потрібно додати туди наступну інформацію:
- Ваше ім’я, ім’я вашого подружжя та ім’я вашої дитини
- Дата народження
- Ваша адреса
- Чи належите ви до якоїсь релігії
- Ваш сімейний стан
- Інформація про те, чи хочете ви вибрати між Einzelveranlagung (єдиною оцінкою), Zusammenveranlagung (спільною оцінкою) або Gütergemeinschaft (спільною власністю)
Дохід за рік, за який ви подаєте податкову декларацію (Einkommensnachweise)
Якщо ви працюєте за наймом, на початку наступного року ви отримаєте від свого роботодавця “Lohnsteuerjahresbescheinigung” – річну довідку про сплату прибуткового податку, або просто “Lohnsteuerbescheinigung”.
Цей сертифікат містить всю необхідну інформацію. Це включає, серед іншого:
- Валовий дохід
- Сплачено податок на прибуток
- Церковний податок (якщо застосовується)
- Внески на соціальне страхування
- Платежі за медичне страхування
- Виплати по безробіттю
- Чистий прибуток
- і не тільки
Маючи цю інформацію, легко почати заповнювати річну податкову декларацію в Німеччині. Якщо у вас є інші джерела доходу, ви повинні вказати їх у своїй податковій декларації. Таким чином, податкова може розрахувати будь-який додатковий прибутковий податок, який вам доведеться сплатити.
Витрати, що підлягають вирахуванню з доходу від трудової діяльності (Werbungskosten aus nichtselbständiger Arbeit)
Усі витрати, пов’язані з роботою, які ви несете протягом року, можна віднести до витрат, що підлягають вирахуванню, часто їх називають “Werbungskosten” (витрати на оплату праці). Ця одноразова сума в розмірі 1 000 євро може бути використана як податкова знижка без додаткових доказів. Якщо ваші витрати перевищують 1 000 євро, вам, швидше за все, доведеться це довести.
Типові “Werbungskosten” з мого власного досвіду:
- витрати на подачу заявки (офлайн та онлайн)
- професійна література
- технічне обладнання, необхідне для роботи вдома
- настільне обладнання та канцелярське приладдя
- принтери та інша комп’ютерна периферія
- надбавка за приміські поїздки/надбавка за пробіг
- професійний одяг (у певних межах)
- навчання та інші
Підтвердження витрат, що підлягають вирахуванню з доходу від оренди, лізингу (Werbungskosten aus der Vermietung von Wohnraum)
Якщо у вас є друга квартира або навіть дві, як у мого друга, ви можете вирахувати витрати у вашій податковій декларації в Німеччині. Вони називають ці відрахування “Werbungskosten”, або пов’язані з доходом витрати від оренди чи лізингу.
Типові витрати, які ви можете відняти, наскільки мені відомо від мого друга, такі:
- Амортизація будівель
- Відсотки по боргу
- Податки на нерухомість
- Витрати на обслуговування
- Страхування
- Витрати, пов’язані з орендою (ключі, оголошення в газетах, прибирання, двірник тощо)
Надзвичайні витрати (Außergewöhnliche Belastungen)
Тут необхідно вказати інформацію про будь-які серйозні захворювання або інвалідність. Також, якщо ви є опікуном близького родича, який серйозно хворий, ви можете додати цю інформацію тут.
Залежно від ступеня вашої інвалідності, ви знову отримаєте одноразову виплату в розмірі від 384 євро до 2 840 євро, яка буде автоматично вирахувана з вашого податку в Німеччині.
Інші документи (Weitere Unterlagen)
Якщо ви працюєте з незалежним бухгалтером або Lohnsteuerhilfeverein, вам знадобляться інші документи для успішного подання податкової декларації в Німеччині. Під час першої зустрічі ви повинні показати їм своє посвідчення особи (Personalausweis) або закордонний паспорт (Reisepass).
Їм також знадобиться інформація про ваш банківський рахунок, “Einkommenssteuerbescheid” або повідомлення про прибутковий податок за попередній рік, а також інформація про вашу страховку.
Іншими важливими документами, які ви повинні надати для податкової декларації, є
- Пожертви
- Процентний, акціонерний та капітальний дохід
- Допомога по безробіттю “Arbeitslosengeld”
- Допомога при народженні дитини “Mutterschaftsgeld”
- Допомога по догляду за дитиною “Elterngeld”
- Лікарняні “Кранкенгельд”
Кінцевий термін подання податкової декларації в Німеччині
Податкова декларація Німеччини повинна бути подана до певної дати. Але є кілька винятків, про які я хотів би розповісти вам тут.
Коли зазвичай закінчується термін подачі податкової декларації в Німеччині?
Черговий “Abgabefrist” або крайній термін подачі податкової декларації в Німеччині припадає на 31 липня кожного року. Є кілька причин, з яких ви можете продовжити термін подачі податкової декларації.
Вплив пандемії на терміни сплати податків у Німеччині
Коли COVID вразив Німеччину, дедлайн був автоматично перенесений на 31 жовтня. Якщо ви жили в штаті, де 31 жовтня є національним святом, то дедлайн переносився на1 листопада.
Коли можна продовжити термін подачі податкової декларації в Німеччині?
Існує кілька причин, чому термін подачі податкової декларації в Німеччині може бути продовжений.
По-перше, якщо ви працюєте з “Lohnsteuerhilfeverein”, дедлайн автоматично переноситься на останній день лютого наступного року. Таким чином, ви зможете подати податкову декларацію за 2022 рік у 2024 році.
По-друге, якщо ви користуєтеся послугами незалежного бухгалтера, діють ті ж правила, що і для “Lohnsteuerhilfeverein” або асоціації допомоги з оподаткування заробітної плати.
Висновок
Подача податкової декларації в Німеччині, самостійно або за допомогою SteuerGo *, або з незалежним податковим консультантом чи Lohnsteuerhilfeverein, це не складно. Сподіваюся, ця стаття була корисною для розуміння процесу.
КОРИСНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО НІМЕЧЧИНУ
РОБОТА В НІМЕЧЧИНІ
> Як знайти роботу в Німеччині
___
СТРАХУВАННЯ В НІМЕЧЧИНІ
> 15 видів страхування в Німеччині, які повинен мати кожен емігрант у 2022 році
___
ФІНАНСИ В НІМЕЧЧИНІ
> Знайдіть найкращі ставки по кредитам в Німеччині [Loan Calculator Guide]
___
ЗАРОБІТНА ПЛАТА ТА ПОДАТКИ В НІМЕЧЧИНІ
> Податкова декларація Німеччина – все, що вам потрібно знати
> Середня заробітна плата в Німеччині: останні дані
___
РОБОТА В НІМЕЧЧИНІ
> Резюме німецькою мовою з Європасом: Як заповнити крок за кроком
___
ВИВЧЕННЯ НІМЕЦЬКОЇ МОВИ
> Як швидко вивчити німецьку мову: 10 найкращих стратегій
* Посилання, позначені таким чином, є партнерськими посиланнями і вказують на те, що ми отримуємо невелику комісію, якщо ви вирішите придбати продукти або послуги, пропоновані нашими сайтами-партнерами. Але для вас це не буде коштувати нічого додаткового.
