Прибутковий податок у Німеччині є частиною податку на заробітну плату, якщо ви не є самозайнятим працівником або власником бізнесу. З цієї статті ви дізнаєтеся, що прибутковий податок застосовується до вашої зарплати та деяких інших джерел доходу. Щоб дати вам найкраще пояснення, я включив кілька прикладів з реального життя.
Основні висновки
- Спочатку я поясню вам, що таке прибутковий податок у Німеччині і як він розраховується. Залежно від доходу змінюється ставка податку.
- Крім того, ви дізнаєтеся, які доходи оподатковуються за якою ставкою. Крім податку на прибуток як частини податку на доходи фізичних осіб, оподатковуються й інші види доходів. До них відносяться податок на торгівлю, податок на приріст капіталу тощо.
- Крім того, оподатковуються доходи від пенсійних виплат, орендної плати, здачі в оренду сільськогосподарських земель та інші. Оскільки декларацію про доходи в Німеччині, як правило, потрібно подавати щорічно, важливо знати, які витрати можна вирахувати.
- Ви також дізнаєтеся, які три варіанти декларації про доходи зазвичай використовуються.
- Наостанок я торкнуся питання про те, що станеться, якщо ви забудете вчасно подати декларацію про доходи в Німеччині.
- Ви також дізнаєтеся про інші види податків, про які вам слід знати.
У цій статті:
Що таке податок на прибуток у Німеччині >>
Ставки податку на прибуток у Німеччині >>
Доходи, що підлягають оподаткуванню в Німеччині >>
Витрати, що вираховуються з податку в Німеччині >>
Як подати податкову декларацію в Німеччині >>
Що, якщо я не задекларую дохід >>
Інші податки в Німеччині >>
Що таке податок на прибуток у Німеччині?
Прибутковий податок у Німеччині – це прогресивний податок, який вираховується з вашого валового доходу. Ставки починаються з 14% і поступово зростають до 45%, а максимальна ставка призначена для тих, хто має дуже високі доходи. У порівнянні з іншими європейськими країнами, Німеччина посідає 16-е місце, виходячи з інформації на taxsummaries.pwc.com .
Найвищі ставки податку на доходи фізичних осіб у Європі виглядають так:
| Європейські країни ОЕСР | Максимальна ставка податку на доходи фізичних осіб |
| Данія (DK) | 55.90% |
| Франція (FR) | 55.40% |
| Австрія (AT) | 55.00% |
| Греція (GR) | 54.00% |
| Іспанія (ES), Валенсія | 54.00% |
| Бельгія (BE) | 53.50% |
| Португалія (PT) | 53.00% |
| Швеція (SE) | 52.30% |
| Фінляндія (FI) | 51.20% |
| Словенія (SI) | 50.00% |
| Нідерланди (NL) | 49.50% |
| Ірландія (IE) | 48.00% |
| Італія (IT) | 47.20% |
| Ісландія (IS) | 46.20% |
| Люксембург (LU) | 45.80% |
| Німеччина (DE) | 45.00% |
| Сполучене Королівство (Великобританія) | 45.00% |
| Швейцарія (CH) | 44.80% |
| Туреччина (TR) | 40.80% |
| Норвегія (NO) | 39.40% |
| Польща (PL) | 36.00% |
| Литва (LT) | 32.00% |
| Латвія (LV) | 31.00% |
| Словаччина (SK) | 25.00% |
| Чеська Республіка (CZ) | 23.00% |
| Естонія (ЕЕ) | 20.00% |
| Угорщина (HU) | 15.00% |
Кожен громадянин Німеччини повинен зареєструватися для сплати прибуткового податку до кінця липня наступного року. Отже, декларацію з податку на прибуток за 2022 рік потрібно подати в період з 2023 по 31 січня. Липень 2023 року. Після COVID ці періоди видачі дещо змінилися.
Чи є винятки через пандемію?
Отже, четвертий Четвертий закон про податкові пільги в Короні дає вам більше часу для подання податкової декларації за 2021 рік, до 31 жовтня 2022 року. Якщо з податковою декларацією допомагає асоціація допомоги з прибуткового податку (Lohnsteuerhilfeverein) або податковий консультант (Steuerberater), вони можуть продовжити термін подачі до 31 серпня 2023 року.
Які ставки податку на прибуток у Німеччині в 2022 році?
Якщо уважніше придивитися до ставок прибуткового податку в Німеччині у 2022 році, то вони виглядають приголомшливо, згідно зі статтею на Вікіпедії .
| Річний валовий дохід (від – до в євро) | Ставка податку на прибуток |
| 0 – 10,347 | 0% |
| 10,348 – 14,926 | 14% |
| 14,927 – 58,596 | 23.97% |
| 58,597 – 277,825 | 42% |
| 277 826 і вище | 45% |
Хоча самі ставки податку не змінюються, річний валовий дохід, до якого вони застосовуються, може змінюватися.
Ось 7 видів доходів, що підлягають оподаткуванню в Німеччині
Розуміння ставки податку на прибуток у Німеччині – це одне. Інша – дізнатися більше про доходи, що підлягають оподаткуванню в Німеччині. Згідно з інформацією федерального міністерства фінансів (Bundesfinanzministerium), німецька держава оподатковує сім різних категорій доходів.
Однак вони не ставляться до всіх видів доходу однаково.
1. Прибутковий податок у Німеччині від роботи за наймом або самозайнятості
Найочевиднішим з них є податок на прибуток у Німеччині від роботи за наймом або самозайнятості. Я розмовляв з одним із моїх сусідів у Німеччині, коли він починав свою кар’єру учнем. Потім він пройшовся майже по всіх ставках податку на прибуток на сьогоднішній день.
У перший рік навчання він заробив 10 200 євро на рік, тому йому ще не довелося платити прибутковий податок. На третьому курсі, заробляючи 1150 євро на місяць, він повинен був заплатити 14% від 13 800 євро річної зарплати. Через кілька років, заробивши 55 000 євро за рік, він повинен сплатити 23,97% прибуткового податку зі своєї зарплати.
Якщо ви хочете дізнатися більше про фактичні відрахування з вашої зарплати, рекомендую скористатися моїм калькулятор зарплати . Прибутковий податок – це лише частина податків, які ви маєте сплачувати, оскільки існують й інші відрахування з вашої зарплати до вирахування податків. Вам все одно доведеться платити за такі речі, як медичну страховку та інші.
Ви повинні розуміти, що в Німеччині існує різниця між прибутковим податком і податком на заробітну плату. Податок на заробітну плату складається з прибуткового податку, церковного податку та інших податків, як ви можете дізнатися з моєї статті про калькулятор заробітної плати тут .
2. Податки на бізнес у Німеччині
Податки на підприємницьку діяльність у Німеччині є важливими, якщо ви працюєте фрілансером або відкриваєте власний бізнес. Якщо ви працюєте на себе, ви повинні сплачувати прибутковий податок і ПДВ (Umsatzsteuer або USt німецькою мовою).
Навіть якщо це потребує трохи більше зусиль, я рекомендую нараховувати ПДВ на ваші рахунки-фактури з власного досвіду. Наразі ПДВ становить 19%. Я хочу навести вам короткий приклад того, як ви можете отримати вигоду від нарахування ПДВ, оскільки це дозволяє відняти ПДВ з будь-яких витрат, пов’язаних з бізнесом.
Уявіть, що веб-розробник і клієнт підписують з вами контракт на створення нового веб-сайту. Чистий збір становить 10 000 євро. Рахунок-фактура, який ви надсилаєте клієнту, включає 19% ПДВ, тому клієнт повинен заплатити вам 11 900 євро.
Якщо ви не маєте жодних витрат, пов’язаних з веденням бізнесу, ви повинні сплатити Finanzamt (податкова інспекція) 1 900 євро ПДВ. Наприкінці року, подаючи декларацію про доходи, ви повинні будете сплатити прибутковий податок з усього чистого доходу.
Розрахунок виглядає дещо інакше, якщо ваші чисті витрати, пов’язані з веденням бізнесу, становлять, наприклад, 380 євро. В результаті вам доведеться заплатити лише 1 520 євро замість 1 900 євро.
Вам потрібно буде додати до податкової декларації як фрілансеру принаймні заяву про перевищення доходу (Einnahmenüberschussrechnung, EÜR) англійською мовою. У цьому EÜR повинні бути детально перераховані всі доходи і витрати.
3. Податок на прибуток від капітальних активів
Податок на прибуток також сплачується з капітальних активів. Якщо у вас невеликий депо і ви уклали кілька угод на біржі, можливо, вам доведеться сплатити прибутковий податок з ваших виграшів. У Німеччині банк зазвичай управляє капітальними активами або Kapitalerträge.
Банки повинні автоматично утримувати 25% остаточного податку на прибуток. Якщо ваш дохід від заощаджень або інших капітальних активів не перевищує 801 євро для самотніх осіб або 1 602 євро для подружніх пар, ви можете скористатися Freistellungsauftrag (розпорядженням про звільнення від сплати податків), щоб не платити жодних податків.
Якщо ваші виграші через будь-які фінансові активи є більш значними, банки автоматично утримують 25% від кожного заробітку, що перевищує 801 або 1 602 євро. § 20 EStG регулює всі положення про податок на прибуток від капітальних активів.
4. Оподаткування доходів від оренди та лізингу в Німеччині
У Німеччині весь дохід від оренди та лізингу підлягає сплаті прибуткового податку.
Мій друг має дві квартири і здає їх орендарям. Він отримує близько 3 000 євро орендної плати за обидві квартири. За рік цей друг заробляє додатково 36 000 євро. Ця сума додається до його регулярного доходу в річній декларації про доходи.
Більш детальну інформацію ви знайдете в § 21 Einkommenssteuergesetz.
Залежно від загального доходу, він повинен сплачувати прибутковий податок з цього доходу від оренди.
5. Прибутковий податок у Німеччині з пенсій
Мій друг отримує державну пенсію після виходу на пенсію у 65 років. Це ж правило діє і тоді, коли ви отримуєте пенсію від колишньої компанії. Ви повинні враховувати пенсію як дохід від трудової діяльності.
За матеріалами сайту haufe.de ви маєте право на Versorgungsfreibetrag або пенсійну надбавку, яка залежить від року виходу на пенсію. Загалом, у Німеччині ви повинні сплачувати загальний прибутковий податок з будь-якого виду пенсії.
6. Оподаткування доходів від сільського та лісового господарства
Ось ще один приклад мого сусіда, який успадкував невелику сільськогосподарську ділянку і тепер турбується про свої податки. У вашій декларації про доходи (Einkommenssteuererklärung) одна частина пов’язана з доходами від сільського господарства.
Мій сусід здає свою невелику землю в оренду фермеру, який працює на повну ставку, і отримує орендну плату. Німецька держава оподатковує цю форму доходу так само, як і дохід від оренди та лізингу. Оподаткування описано в §§ 13-14a EStG – Einkommenssteuergesetz.
7. Прибутковий податок у Німеччині з інших видів доходів
Розділ 22 Закону Німеччини про податок на прибуток не є універсальним положенням, що охоплює всі інші доходи. Якщо дохід не можна віднести до жодного іншого виду доходу, він може бути включений до так званого “доходу від інших виплат”.
Однак це положення трактується дуже вузько. Дохід від інших послуг включає, наприклад, дохід від епізодичних брокерських послуг та дохід від оренди рухомого майна.
Наприклад, у вас є будинок на колесах, і ви здаєте його в оренду кілька разів на рік знайомим людям за невелику суму. У вашій податковій декларації всі доходи повинні бути вказані в розділі “Einkünfte aus sonstigen Leistungen” (“Доходи від постійної діяльності”).
До інших видів доходу застосовуються ті самі ставки податку, що й до прибуткового податку в Німеччині.
Які витрати можна відняти з податку в Німеччині?
Ось список деяких повсякденних витрат, які можна відняти з податку на прибуток у Німеччині:
- Домашній офіс для професійних цілей
- Домашня допомога
- Витрати садівників та інших ремісників
- Догляд за дітьми (до 4 000 євро на дитину)
- Витрати на реконструкцію
- Витрати на відрядження, пов’язані з роботою
- Витрати на переїзд
- Пенсійні накопичувальні плани
- Витрати на податкові консультації або ціна податкового програмного забезпечення
Ви можете дізнатися більше про ці податкові відрахування в моїй статті тут .
Як подати податкову декларацію в Німеччині (Steuererklärung)?
Декларації з податку на прибуток у Німеччині сьогодні можна подавати повністю онлайн. Існує три найпоширеніші способи зробити це. Дозвольте мені почати з мого улюбленого способу – використання калькулятора податку на прибуток, такого як SteuerGo або інших провайдерів.
Використовуйте калькулятор податку на прибуток, наприклад, SteuerGo
Для того, щоб розрахувати свій прибутковий податок, ви можете скористатися SteuerGo * калькулятор прибуткового податку
SteuerGo допоможе вам заповнити податкову декларацію, проводячи вас через весь процес і ставлячи запитання. Або ви можете підключитися до свого офіційного облікового запису податкової декларації під назвою ELSTER у Німеччині і почати звідти.
Весь процес простий у виконанні, і ви отримуєте податкову звітність за короткий проміжок часу. Після того, як ви закінчите, вам потрібно буде сплатити лише одноразовий внесок на рахунок SteuerGo *, щоб подати всі дані безпосередньо до офіційного податкового управління, яке називається Finanzamt.
Зверніться до фінансового консультанта
Інший варіант – звернутися до фінансового консультанта, який у Німеччині називається Steuerberater. Зазвичай вони мають фіксовані ставки для сплати прибуткового податку в Німеччині. З мого досвіду, кількість часу, яка йде на цей процес, набагато більша і має сенс тільки якщо у вас є кілька джерел доходу.
Ви повинні заздалегідь підготувати всі документи, пов’язані з доходами і витратами, і передати папку з усіма документами податковому консультанту. Вони подадуть вашу декларацію про доходи в Німеччині від вашого імені та співпрацюватимуть з податковою інспекцією, якщо у них виникнуть запитання.
Заповніть податкову декларацію в Німеччині САМОСТІЙНО
Інший варіант – подати податкову декларацію в Німеччині. Найдешевший спосіб – скористатися платформою ELSTER, яка є офіційною платформою податкової служби Німеччини. ELSTER надасть вам кілька форм, які вам потрібно буде заповнити самостійно.
Недоліком цього рішення є те, що платформа ELSTER не надає підказок, як заощадити податки. З іншого боку, SteuerGo та інші рішення роблять це дуже добре. Отже, з мого досвіду, використання форми ELSTER є найменш сприятливим способом подачі декларації про доходи в Німеччині.
Що станеться, якщо я не задекларую дохід, який підлягає оподаткуванню в Німеччині?
Кожен, хто живе в Німеччині, повинен декларувати податок на прибуток у Німеччині, за одним винятком. Якщо ваш річний дохід не перевищує 9 744 євро для одинаків або 19 488 євро для пар, вам не потрібно подавати декларацію про доходи.
Якщо ви забули задекларувати свій прибутковий податок, з вас стягується так званий Verspätungszuschlag або пеня за несвоєчасну сплату. Згідно з Податковим кодексом Німеччини, штраф за несвоєчасне подання податкової декларації може бути нарахований, якщо податкова декларація не подана або подана із запізненням.
Максимальний розмір штрафу становить 10 відсотків від нарахованого податку, але не більше 25 000 євро.
Про які ще податки в Німеччині варто знати?
Окрім ПДВ (19% на все, крім продуктів і книг, які оподатковуються за ставкою 7%) та податку на прибуток, у Німеччині є ще кілька податків, про які вам варто знати.
Lohnsteuer або податок на заробітну плату
Усі роботодавці зобов’язані утримувати податок на заробітну плату із заробітної плати своїх працівників. Вони автоматично сплачують його до податкової. Податок на заробітну плату включає в себе, серед іншого, церковний податок і прибутковий податок.
Kirchensteuer або церковний податок
Ви сплачуєте цей податок, тільки якщо ви є членом католицької або протестантської церкви. Він розраховується на основі сплаченого прибуткового податку. Значення варіюється в залежності від штату і може становити до 9%.
Umsatzsteuer (MwSt.) або ПДВ
Деякі товари, такі як пиво, алкогольні напої, кава та тютюнові вироби, мають різні ставки податку. Ви, як споживач, не помічаєте цього, тому що це спеціально не позначено. Зазвичай ви сплачуєте лише 7% або 19% ПДВ як кінцевий споживач.
Висновок
Тепер, коли ви дізналися, як оподатковується дохід у Німеччині з моєї статті, я хотів би дати вам останню пораду. Деякі види доходів не оподатковуються автоматично, а лише разом з податковою декларацією. Все інше, крім доходу з вашої зарплати, буде оподатковуватися в наступному році.
Тому я рекомендую вам завжди відкладати певну суму грошей, щоб мати змогу здійснити додаткові платежі до податкової інспекції. Таким чином, ви уникнете неможливості обслуговувати претензії від податкової.
КОРИСНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО НІМЕЧЧИНУ
РОБОТА В НІМЕЧЧИНІ
> Як знайти роботу в Німеччині
___
СТРАХУВАННЯ В НІМЕЧЧИНІ
> 15 видів страхування в Німеччині, які повинен мати кожен емігрант у 2022 році
___
ФІНАНСИ В НІМЕЧЧИНІ
> Знайдіть найкращі ставки по кредитам в Німеччині [Loan Calculator Guide]
___
ЗАРОБІТНА ПЛАТА ТА ПОДАТКИ В НІМЕЧЧИНІ
> Податкова декларація Німеччина – все, що вам потрібно знати
> Середня заробітна плата в Німеччині: останні дані
___
РОБОТА В НІМЕЧЧИНІ
> Резюме німецькою мовою з Європасом: Як заповнити крок за кроком
___
ВИВЧЕННЯ НІМЕЦЬКОЇ МОВИ
> Як швидко вивчити німецьку мову: 10 найкращих стратегій
* Посилання, позначені таким чином, є партнерськими посиланнями і вказують на те, що ми отримуємо невелику комісію, якщо ви вирішите придбати продукти або послуги, пропоновані нашими сайтами-партнерами. Але для вас це не буде коштувати нічого додаткового.
