Impozitul pe venit în Germania face parte din impozitul pe salariu în cazul în care nu ești lucrător independent sau proprietar de afacere. Vei afla în acest articol că impozitul pe venit se aplică salariului tău și altor câteva surse de venit. Pentru a îți oferi cea mai bună explicație posibilă, am inclus câteva exemple din viața reală.
De reținut
- În primul rând, îți voi explica ce este și cum se calculează impozitul pe venit în Germania. În funcție de venit, rata de impozitare se modifică.
- În plus, vei afla care sunt diferitele venituri care sunt impozitate cu ce rată de impozitare. Pe lângă impozitul pe venit, ca parte a impozitului pe venit, trebuie impozitate și alte tipuri de venituri. Printre acestea se numără impozitul pe comerț, impozitul pe câștigurile de capital și multe altele.
- În plus, se impozitează și veniturile din plata pensiilor, chirii, închirierea terenurilor agricole și altele. Deoarece declarația de impozit pe venit în Germania trebuie depusă anual, este esențial să știi ce cheltuieli pot fi deduse.
- Veți afla, de asemenea, care sunt cele trei opțiuni de declarare a impozitului pe venit care se folosesc de obicei.
- În cele din urmă, mă voi referi la întrebarea ce se întâmplă dacă uitați să depuneți la timp declarația de impozit pe venit în Germania.
- Vei afla, de asemenea, ce alte tipuri de impozite ar trebui să cunoști.
În acest articol:
Ce este impozitul pe venit în Germania >>
Ratele pentru impozitul pe venit >>
Venituri supuse impozitului în Germania >>
Cheltuieli deduse din impozitul din Germania >>
Cum se depune declarația fiscală >>
Ce se întâmplă dacă nu declar veniturile >>
Alte taxe în Germania >>
Ce este impozitul pe venit în Germania?
În Germania, impozitul pe venit este un impozit progresiv care se deduce din venitul tău brut. Ratele încep de la 14% și cresc treptat până la 45%, în timp ce rata maximă este destinată celor cu venituri foarte mari. În comparație cu alte țări europene, Germania se află pe locul16, pe baza informațiilor privind sumare fiscale.pwc.com.
Ratele maxime ale impozitului pe venitul persoanelor fizice în Europa arată astfel:
| Țară europeană OCDE | Rata maximă legală a impozitului pe venitul personal |
| Danemarca (DK) | 55.90% |
| Franța (FR) | 55.40% |
| Austria (AT) | 55.00% |
| Grecia (GR) | 54.00% |
| Spania (ES), Valencia | 54.00% |
| Belgia (BE) | 53.50% |
| Portugalia (PT) | 53.00% |
| Suedia (SE) | 52.30% |
| Finlanda (FI) | 51.20% |
| Slovenia (SI) | 50.00% |
| Țările de Jos (NL) | 49.50% |
| Irlanda (IE) | 48.00% |
| Italia (IT) | 47.20% |
| Islanda (IS) | 46.20% |
| Luxemburg (LU) | 45.80% |
| Germania (DE) | 45.00% |
| Regatul Unit (GB) | 45.00% |
| Elveția (CH) | 44.80% |
| Turcia (TR) | 40.80% |
| Norvegia (NO) | 39.40% |
| Polonia (PL) | 36.00% |
| Lituania (LT) | 32.00% |
| Letonia (LV) | 31.00% |
| Slovacia (SK) | 25.00% |
| Republica Cehă (CZ) | 23.00% |
| Estonia (EE) | 20.00% |
| Ungaria (HU) | 15.00% |
Fiecare cetățean din Germania trebuie să se înregistreze pentru impozitul pe venit până la sfârșitul lunii iulie a anului următor. Așadar, declarația de impozit pe venit pentru anul 2022 trebuie depusă între 2023 și 31 ianuarie. Iulie 2023. De la COVID, aceste perioade de eliberare s-au schimbat oarecum.
Există vreo excepție din cauza pandemiei?
Astfel, în A patra lege Corona privind scutirea de impozite îți oferă mai mult timp pentru a depune declarația de impozit pentru anul 2021, până la 31 octombrie 2022. În cazul în care o asociație de asistență pentru impozitul pe venit (Lohnsteuerhilfeverein) sau un consultant fiscal (Steuerberater) ajută la întocmirea declarației fiscale, aceștia pot prelungi termenul de depunere până la 31 august 2023.
Care sunt ratele pentru impozitul pe venit în Germania?
Dacă ne uităm mai atent la ratele de impozitare a veniturilor pentru Germania în 2022, eșalonarea arată astfel, potrivit unui articol de pe Wikipedia.
| Venit brut anual (de la – la în euro) | Rata impozitului pe venit |
| 0 – 10,347 | 0% |
| 10,348 – 14,926 | 14% |
| 14,927 – 58,596 | 23.97% |
| 58,597 – 277,825 | 42% |
| 277,826 și peste | 45% |
În timp ce ratele de impozitare în sine nu se schimbă, venitul brut anual la care se aplică acestea poate varia.
Acestea sunt cele 7 tipuri de venituri supuse impozitului în Germania
Înțelegerea ratei impozitului pe venit în Germania este un lucru. Celălalt este de a afla mai multe despre veniturile supuse impozitării în Germania. Conform informațiilor de la Ministerul Federal de Finanțe (Bundesfinanzministerium), taxele de stat germane șapte diferite categorii de venituri.
Cu toate acestea, ele nu tratează în mod egal toate tipurile de venituri.
1. Impozitul pe venitul din activități salariate sau independente în Germania
Cea mai evidentă este impozitul pe venitul din Germania pentru activități salariate sau independente. Am vorbit cu unul dintre vecinii mei din Germania, care și-a început cariera ca ucenic. Apoi a trecut în revistă aproape toate cotele de impozit pe venit de până acum.
În primul an de ucenicie, a câștigat 10.200 de euro pe an, așa că nu a trebuit să plătească încă niciun impozit pe venit. În cel de-al treilea an, când câștiga 1.150 de euro pe lună, trebuia să plătească 14% din salariul anual de 13.800 de euro. Câțiva ani mai târziu, când câștigă 55.000 de euro într-un an, trebuie să plătească 23,97% impozit pe venit pentru salariul său.
Dacă vrei să afli mai multe despre reținerile efective din salariul tău, îți recomand să folosești calculatorul meu de calculator de salarii. Impozitul pe venit este doar o parte din impozitele pe care trebuie să le plătești, deoarece există și alte deduceri din salariul brut. Tot trebuie să plătești pentru lucruri precum asigurare de sănătate și altele.
Trebuie să înțelegi că în Germania există o diferență între impozitul pe venit și impozitul pe salariu. Impozitul pe salariu este format din impozit pe venit, impozit bisericesc și multe altele, după cum poți afla din articolul meu despre calculatorul de salarii pus la dispoziție aici.
2. Impozitele pentru întreprinderi în Germania
Impozitele pentru afaceri în Germania sunt esențiale pentru a fi monitorizate atunci când lucrezi ca liber profesionist sau când îți deschizi propria afacere. Dacă lucrezi pe cont propriu, trebuie să plătești impozit pe venit și TVA (Umsatzsteuer sau USt în germană).
Chiar dacă presupune un efort mai mare, îți recomand să aplici TVA pe facturile tale, din proprie experiență. În prezent, TVA-ul este de 19%. Vreau să îți dau un exemplu rapid despre cum poți beneficia de aplicarea TVA, deoarece îți permite să deduci TVA-ul din orice cheltuieli legate de afaceri.
Imaginează-ți că un dezvoltator web și un client semnează un contract cu tine pentru un nou site web. Taxa netă este de 10.000 de euro. Factura pe care o trimiți clientului include TVA de 19%, astfel încât clientul trebuie să îți plătească 11.900 de euro.
Dacă nu ai cheltuieli legate de afaceri, trebuie să plătești 1 900 de euro TVA la Finanzamt (biroul fiscal). La sfârșitul anului, la depunerea declarației de impozit pe venit, va trebui să plătești impozit pe venit pentru toate veniturile tale nete.
Calculul arată un pic diferit atunci când ai cheltuieli nete legate de afaceri de, de exemplu, 380 de euro. Prin urmare, trebuie să plătești doar 1.520 de euro în loc de 1.900 de euro.
În calitate de liber profesionist, va trebui să adaugi la declarația de impozit cel puțin o declarație de venituri excedentare Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) în limba engleză. Acest raport trebuie să enumere în detaliu toate veniturile și cheltuielile.
3. Impozitul pe venitul din activele de capital
De asemenea, impozitul pe venit trebuie plătit din activele de capital. Dacă ai un depozit mic și ai făcut câteva tranzacții la bursă, s-ar putea să trebuiască să plătești impozit pe venit pentru câștigurile tale. În Germania, o bancă gestionează de obicei active de capital sau Kapitalerträge.
Băncile trebuie să rețină automat o reținere la sursă finală de 25%. În cazul în care veniturile obținute din economii sau din alte active de capital sunt mai mici de 801 euro pentru persoanele singure sau de 1 602 euro pentru cuplurile căsătorite, poți utiliza Freistellungsauftrag (ordinul de scutire), astfel încât nu va trebui să plătești niciun impozit.
În cazul în care câștigurile tale prin orice active financiare sunt mai semnificative, băncile rețin automat 25% din fiecare câștig mai mare de 801 sau 1.602 euro. § 20 EStG se ocupă de toate reglementările privind impozitul pe venit din activele de capital.
4. Impozitarea veniturilor din chirii și leasing în Germania
În Germania, toate veniturile din chirii și leasing sunt supuse plății impozitului pe venit.
Un prieten de-al meu deține două apartamente și le închiriază chiriașilor. El încasează o chirie de aproximativ 3.000 de euro din ambele apartamente. Într-un an, acest prieten câștigă încă 36.000 de euro. Această sumă se adaugă la venitul său obișnuit din declarația anuală de impozit pe venit.
Poți găsi informații mai detaliate în § 21 Einkommenssteuergesetz.
În funcție de venitul total, acesta trebuie să plătească impozit pe venit pentru acest venit de închiriere.
5. Impozitul pe veniturile din pensii în Germania
Un prieten de-al meu primește o pensie de stat după ce a renunțat la muncă la 65 de ani. Aceeași regulă se aplică și în cazul în care primești o pensie de la o fostă companie. Trebuie să consideri pensia ca fiind un venit din muncă.
Pe baza informațiilor din haufe.de ai un Versorgungsfreibetrag sau o alocație de pensie în funcție de anul în care te pensionezi. În general, în Germania trebuie să plătești un impozit pe venit pentru orice tip de pensie.
6. Impozitarea veniturilor din agricultură și silvicultură
Iată un alt exemplu al unui vecin de-al meu care a moștenit un mic teren agricol și care acum este îngrijorat de impozitele sale. În declarația ta de impozit pe venit (Einkommenssteuererklärung), o parte se referă la veniturile din agricultură.
Vecinul meu închiriază micul său teren unui fermier cu normă întreagă și primește chirie. Statul german impozitează această formă de venit în același mod ca și veniturile din închiriere și leasing. Impozitarea este descrisă la §§ 13-14a EStG – Einkommenssteuergesetz.
7. Impozitul pe venitul din alte tipuri de venituri în Germania
Secțiunea 22 din Legea germană privind impozitul pe venit nu este o dispoziție generală care să acopere toate celelalte venituri. În cazul în care venitul nu poate fi atribuit niciunui alt tip de venit, acesta poate fi inclus în așa-numitul „venit din alte prestații”.
Cu toate acestea, această dispoziție este interpretată în mod foarte restrictiv. Veniturile din alte servicii includ, de exemplu, venituri din intermedieri ocazionale și venituri din închirierea de bunuri mobile.
Un exemplu ar fi acela că deții o rulotă pe care o închiriezi de câteva ori pe parcursul anului unor cunoscuți pentru o sumă modică. În declarația de impozit, toate câștigurile ar trebui să fie enumerate la rubrica „Einkünfte aus sonstigen Leistungen” în declarația de impozit.
Pentru aceste alte tipuri de venituri se aplică aceleași cote de impozitare ca și în cazul impozitului pe venit în Germania.
Ce cheltuieli pot fi deduse din impozit în Germania?
Iată o listă a unor cheltuieli zilnice care pot fi deduse din impozitul pe venit în Germania:
- Birou la domiciliu utilizat în scopuri profesionale
- Ajutor casnic
- Cheltuieli ale grădinarilor și ale altor artizani
- Îngrijirea copiilor (până la 4.000 de euro pe copil)
- Costuri de renovare
- Cheltuieli de călătorie legate de locul de muncă
- Cheltuieli de mutare
- Planuri de economii pentru pensii
- Costuri de consultanță fiscală sau prețul unui software fiscal
Poți afla mai multe despre aceste deduceri fiscale în cartea mea de articol aici.
Cum se depune declarația fiscală în Germania (Steuererklärung)?
În prezent, în Germania, declarațiile de impozit pe venit pot fi depuse integral online. Există trei moduri obișnuite de a face acest lucru. Permite-mi să încep cu preferatul meu – utilizarea unui calculator de impozit pe venit, cum ar fi SteuerGo sau alți furnizori.
Utilizează un calculator de impozit pe venit, cum ar fi SteuerGo
Pentru a îți calcula impozitul pe venit, poți utiliza aplicația SteuerGo* calculatorul impozitului pe venit
SteuerGo te ajută să îți depui declarația de impozit pe venit, conducându-te pe parcursul întregului proces și punându-ți întrebări. Sau poți să te conectazi la contul oficial de declarație fiscală numit ELSTER din Germania și să începi de acolo.
Întregul proces este ușor de urmărit, iar declarațiile fiscale sunt gata într-un timp scurt. De îndată ce ai terminat, trebuie să plătești doar o singură taxă pentru SteuerGo* pentru ca totul să fie transmis direct la biroul fiscal oficial numit Finanzamt.
Întreabă un consilier financiar
Cealaltă opțiune este să consulți un consilier financiar numit Steuerberater în Germania. De obicei, acestea au tarife fixe pentru declararea impozitului pe venit în Germania. Din experiența mea, acest proces necesită mult mai mult timp și are sens doar dacă ai mai multe surse de venit.
Trebuie să pregătești în prealabil toate documentele legate de venituri și cheltuieli și să înmânezi consultantului fiscal un dosar cu toate documentele din interior. Aceștia vor depune în numele tău declarația de impozit pe venit în Germania și vor colabora cu biroul fiscal în cazul în care au întrebări.
Completați declarația fiscală în Germania SINGUR
Cealaltă opțiune este să îți depui declarația de impozit în Germania. Cea mai ieftină metodă este utilizarea platformei ELSTER, care este platforma oficială a biroului fiscal din Germania. ELSTER îți va pune la dispoziție mai multe formulare pe care trebuie să le completezi în mod independent.
Dezavantajul acestei soluții este că platforma ELSTER nu îți oferă sfaturi despre cum să economisești taxe. Pe de altă parte, SteuerGo și alte soluții fac acest lucru foarte bine. Deci, din experiența mea, utilizarea formularului ELSTER este cel mai puțin favorabil mod de a îți declara impozitul pe venit în Germania.
Ce se întâmplă dacă nu declar veniturile supuse impozitului pe venit în Germania?
Toți cei care locuiesc în Germania trebuie să declare impozitul pe venit în Germania, cu o singură excepție. Dacă venitul tău anual este mai mic de 9.744 de euro pentru persoanele singure sau de 19.488 de euro pentru cupluri, nu trebuie să plătești impozit pe venit.
Dacă ai uitat să îți declarai impozitul pe venit, ți se va aplica o așa-numită Verspätungszuschlag sau o suprataxă de întârziere. În conformitate cu Codul fiscal german, se poate aplica o penalitate pentru depunerea cu întârziere dacă declarația fiscală nu este depusă sau este depusă cu întârziere.
Se datorează o penalitate de maximum 10% din impozitul stabilit, dar nu mai mult de 25.000 de euro.
Ce alte impozite din Germania ar trebui să știi?
Cu excepția TVA-ului (19% pentru toate produsele, cu excepția produselor alimentare și a cărților, care sunt impozitate cu 7%) și a impozitului pe venit în Germania, mai există câteva taxe de care trebuie să fii conștient.
Lohnsteuer sau impozitul pe salariu
Toți angajatorii sunt obligați să rețină impozitul pe salariu din salariul sau plata angajaților lor. Îl plătesc automat la fisc. Impozitul pe salarii include, printre altele, impozitul bisericesc și impozitul pe venit.
Kirchensteuer sau taxa de biserică
Plătești această taxă doar dacă ești membru al Bisericii Catolice sau Protestante. Acesta se calculează pe baza impozitului pe venit plătit. Valoarea variază în funcție de stat și poate fi de până la 9%.
Umsatzsteuer (MwSt.) sau TVA
Anumite bunuri, cum ar fi berea, băuturile spirtoase, cafeaua și produsele din tutun, au cote de impozitare diferite. În calitate de consumator, nu observi acest lucru, deoarece nu este marcat în mod special. De obicei, în calitate de client final, plătești doar TVA de 7% sau 19%.
Concluzie
Acum că ai aflat în articolul meu cât de mult este impozitat venitul în Germania, aș vrea să îți dau un ultim sfat. Unele tipuri de venituri nu sunt impozitate automat imediat, ci doar odată cu declarația de venit. Orice altceva, cu excepția veniturilor din salariu, va fi impozitat în anul următor.
Din acest motiv, îți recomand să pui întotdeauna deoparte o sumă de bani pentru a putea face orice plată suplimentară către biroul fiscal. În acest fel, eviți să nu mai poți presta servicii de recuperare a creanțelor de la biroul fiscal.
INFORMAȚII UTILE DESPRE GERMANIA
LOCURI DE MUNCĂ ÎN GERMANIA
> Cum Găsești Locuri de Muncă în Germania
___
ASIGURĂRI ÎN GERMANIA
> 15 Tipuri de Asigurări în Germania necesare
___
FINANȚE ÎN GERMANIA
> Găsiți cele mai bune rate pentru împrumut în Germania
___
SALARII ȘI IMPOZITE ÎN GERMANIA
> Declarația de impozit Germania – Tot ce trebuie să știi
> Salariul mediu în Germania. Cele mai recente date
___
MUNCA ÎN GERMANIA
> CV în germană Europass: Cum completezi pas cu pas
___
ÎNVĂȚAREA LIMBII GERMANE
> Cum poți învăța limba germană rapid: Top 10 strategii
* Link-urile care sunt marcate în acest fel sunt link-uri afiliate și indică faptul că primim un mic comision dacă te decizi să cumperi produsele sau serviciile oferite de site-urile noastre partenere. Dar pe tine nu te va costa nimic în plus.
