En este artículo he recopilado para ti 21 tipos de deducciones fiscales en Alemania. Aprenderás con ejemplos de la vida real por qué es esencial presentar esas deducciones anualmente. Pueden reducir significativamente tu carga fiscal. También puedes recuperar de Hacienda los impuestos que hayas pagado de más.
Nota: El siguiente artículo se basa en mi experiencia y contiene información fidedigna. No obstante, no se trata de asesoramiento profesional. Si necesitas asesoramiento profesional, no dudes en ponerte en contacto con un contable o con el Finanzamt.
Puntos clave
- El sistema fiscal alemán puede parecerte aterrador al principio. Al leer este artículo, aprenderás qué deducciones fiscales son fáciles de declarar.
- Esos ya son «estándar», como, por ejemplo, el «Werbekostenpauschale»alemán de 1.000 euros.
- En cambio, otras son menos fáciles de presentar, y hay que hacer algún trabajo de documentación, como los gastos domésticos o «Haushaltskosten».
- La última categoría de deducciones fiscales en Alemania que sólo puedes utilizar en casos concretos. Existen, por ejemplo, gastos funerarios, gastos de medicamentos, gastos de enfermería y otros.
Reclama tu deducción fiscal presentando tu declaración de la renta
Normalmente, todo trabajador por cuenta ajena o propia paga demasiado impuesto sobre la renta en Alemania. Pero hay formas de recuperar parte de él al principio de cada nuevo año. Así que permíteme que te presente las tres formas más habituales de desgravar.
Los gastos relacionados con la presentación de tu declaración de la renta en Alemania también pueden declararse como deducción fiscal.
La mejor manera: Utiliza la calculadora de deducciones fiscales de Alemania de SteuerGo
SteuerGo* es la mejor forma y la más sencilla de presentar una deducción fiscal en Alemania. Puedes probar la plataforma y registrarte gratuitamente. Después, una única presentación cuesta actualmente sólo 34,95 euros.
SteuerGo está disponible como aplicación para Android e iOS o como aplicación web. Tienes que seguir unos sencillos cuestionarios paso a paso. En cuanto pagues por SteuerGo Plus tendrás acceso a la presentación de la declaración de la renta y a su servicio de atención al cliente.
Por mi experiencia, puedo decirte que su soporte en inglés es excelente siempre que tengas alguna pregunta. Así que te recomiendo encarecidamente que utilices esa plataforma. No puede ser más fácil, sobre todo para los extranjeros que declaran su renta en Alemania por primera vez.
Contrata a un contable
La otra forma más habitual es contratar a un contable. Sin embargo, ten en cuenta que la cantidad de trabajo que hay que dedicar a preparar todos los documentos, facturas, recibos y documentos del seguro para el contable es considerable.
O archívalo tú mismo
La última opción para ti es utilizar el ELSTER facilitado por la Agencia Tributaria. La principal desventaja es que no recibirás ninguna propina para ahorrar en el pago de impuestos.
Así que mientras no sepas lo que haces y seas un especialista fiscal, no te recomiendo que rellenes tus impuestos de esa manera.
1. Desgravación fiscal por trabajo a domicilio – Homeoffice-Pauschale
A muchos amigos y vecinos míos se les pidió que sólo trabajaran desde casa durante los primeros meses de la pandemia de COVID. Sin embargo, para esos casos concretos, el gobierno alemán introdujo una nueva deducción fiscal por trabajar desde casa.
La cantidad a tanto alzado del trabajo a domicilio se aplica con carácter retroactivo desde el 01.01.2020. Asciende a 5 euros por día y 600 euros por año natural. Corresponde, por tanto, a 120 días en el despacho de origen.
La intención es aliviar a quienes trabajaron desde casa durante la pandemia de Corona. La tarifa plana es «poco burocrática y fácil de entender». Incluso puedes solicitar esta deducción si trabajas voluntariamente desde casa sin recibir instrucciones de tu empresario.
Mis amigos me dijeron hace poco que la «Cuarta Ley Corona de desgravación fiscal» prorroga la disposición existente sobre desgravación por oficina en casa hasta el 31 de diciembre de 2022.
¿Cuándo merece la pena desgravar el trabajo desde casa?
Sólo es beneficioso solicitar la deducción fiscal por trabajo desde casa si el importe global calculado de tu trabajo desde casa y otros gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten) superan el importe global de 1.000 euros.
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la desgravación fiscal por trabajo a domicilio?
Los requisitos para poder deducir de los beneficios esta nueva deducción por oficina en casa son sencillos. Basta con que el empresario haya trabajado un día exclusivamente en el despacho a domicilio.
¿La cantidad a tanto alzado del Ministerio del Interior también es válida para estudiantes y becarios?
Sí, la cantidad a tanto alzado del Ministerio del Interior también puede deducirse de tus impuestos si eres estudiante o becario y no puedes asistir a la universidad o al trabajo.
2. Deducción fiscal por bicicleta – Fahrrad steuerlich absetzen
Es bastante popular utilizar la bicicleta en lugar del coche para ir al trabajo en las grandes ciudades o pueblos de Alemania.
Por ejemplo, uno de mis vecinos recorre diariamente unos 12 kilómetros de ida y vuelta al trabajo con su bicicleta. Su empleador le ofreció comprarle una llamada «Dienstrad» o bicicleta de empresa. Se aplica una exención fiscal a todas las bicis de empresa compradas a partir de 2019. Tiene que ser una bicicleta clásica, de montaña, de carreras, o incluso una e-bike que no supere los 25 km/h.
Cualquier bicicleta eléctrica que supere los 25 km/h recibirá el mismo trato que cualquier otro «Kraftfahrzeug» o vehículo de motor. Entonces se aplica la regla del 1%.
¿En qué casos es posible la deducción fiscal por bicicleta?
En Alemania se puede solicitar una deducción fiscal por las bicicletas de propiedad propia utilizando el «Pendlerpauschale» a 30 céntimos por kilómetro. Como mi vecino recorre 12 kilómetros al día en una dirección por 30 céntimos, tiene derecho a una deducción fiscal de 3,60 euros por día que vaya al trabajo en bici.
Hizo cuentas y me contó por qué se decidió por una bici propia en lugar de una «Dienstrad». Si monta en bici una media de 200 días al año, se obtiene una desgravación fiscal de unos 720 euros anuales.
Compró una moto cara por el precio de unos 3.000 euros. Después de más de cuatro años, ya se ha pagado a sí misma mediante desgravaciones fiscales.
¿Puedo desgravar los gastos de reparación de la bicicleta?
Los gastos de mantenimiento, reparación, cuidado y amortización son deducibles como gastos relacionados con los ingresos. Pero no en un 100%. Porque, en primer lugar, hay que estimar las partes de uso privado y profesional. Y también hay que asignar los costes anuales a las partes de uso empresarial y privado.
3. Seguro de automóvil (Haftpflichtversicherung absetzen)
Por experiencia personal, sé que el seguro del coche sólo puede deducirse de los impuestos en Alemania si tienes un coche propiedad de la empresa. Cuando utilizas un coche de empresa, siempre tienes que pagar una parte del seguro de responsabilidad civil del automóvil (KFZ Haftpflichtversicherung).
¿El seguro del coche desgrava en Alemania?
El seguro del coche sólo es deducible si tienes un coche de empresa. El seguro de tu coche privado no puede deducirse de tus impuestos en Alemania.
4. Traslado (Umzugskosten)
Los gastos de traslado se consideran gastos deducibles. Hay dos motivos distintos para el traslado: traslado por motivos laborales o traslado por motivos privados. El tipo de traslado define dónde pueden declararse esos gastos.
Te explicaré cómo funciona con la ayuda de un ejemplo de un colega que se trasladó mucho más cerca del trabajo. Este colega viajaba aproximadamente 1 hora al día para ir a trabajar. Tras su periodo de prueba, decidió trasladarse más cerca del trabajo. Ahora vive en el barrio, a unos 10 minutos en bici.
El hecho de que se trasladara a más de 30 minutos en el tiempo de desplazamiento le permitió presentar una deducción fiscal por sus gastos de traslado. Los gastos de traslado pueden declararse como «Werbungskosten».
¿Cuándo puedes beneficiarte de una deducción fiscal por traslado?
Cuando el traslado se debe a tu trabajo, se clasifica dentro de los gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten). Tu traslado debe justificar alguno de los siguientes aspectos:
- Empezar tu primer trabajo
- Cambiar de trabajo o trasladarte a otra ciudad
- Menor tiempo de comunicación
- Entrar o salir de un piso de empresa
- Regresar del extranjero para empezar un nuevo trabajo en Alemania (sólo aplicable si eres ciudadano alemán)
¿Qué otros gastos se pueden reclamar con una deducción fiscal por traslado?
- Gastos de viaje necesarios para preparar la mudanza
- Embalaje y transporte de pertenencias
- Dobla el pago del alquiler hasta seis meses
- Gastos de intermediario e inspección
- Reparaciones derivadas de daños de transporte
- Costes de adquisición de estufas (hasta 230 euros) y hornos (hasta 164 euros) para mudanzas anteriores al 01.06.2020
- Gastos de tutoría de tus hijos si te trasladas a otro estado federado
5. Gastos de educación y costes de formación
Hace poco hablé con uno de nuestros estudiantes que trabaja en nuestra empresa con un contrato a tiempo parcial. Me dijo que podía deducir todos los gastos relacionados con la educación de su impuesto sobre la renta.
Existe una asignación general para gastos relacionados con el trabajo de 1.000 euros al año que puedes deducir en cualquier caso. Si tus gastos superan esta cantidad, asegúrate de enumerar todos los gastos detalladamente para que se reconozcan como deducción fiscal.
¿Son desgravables nuestras clases de alemán en Alemania?
Lamentablemente, las clases de alemán no son válidas para desgravar impuestos. Si quieres mejorar aún más tus conocimientos de alemán, se considera formación voluntaria.
¿Los cursos online desgravan?
Puedes deducir todo lo que sirva para mantener los conocimientos y habilidades profesionales o para adaptarse al desarrollo de las condiciones profesionales. Esto significa todos los cursos online y seminarios web que no se hayan realizado por puro interés.
6. Cotizaciones a la Seguridad Social
La mayoría de las cotizaciones a la Seguridad Social se consideran gastos deducibles. Aquí te explico con detalle las más comunes.
Seguro de enfermedad
Las cotizaciones al seguro de enfermedad pueden deducirse de los impuestos en forma de cobertura básica. Esto se aplica tanto a los seguros de enfermedad privados como a los seguros de enfermedad obligatorios. Si aún no has encontrado el mejor seguro médico, consulta mi artículo detallado sobre cómo encontrar el mejor seguro médico en Alemania.
Lo que no puede deducirse de tus impuestos son las llamadas «Wahlleistungen» o servicios opcionales, ya que no cuentan como asistencia primaria en Alemania.
Por otro lado, se pueden deducir los llamados «Zusatzversicherungen» o seguros complementarios. El más común es probablemente el seguro dental complementario.
Aportaciones para cuidados de larga duración
Las aportaciones al seguro de dependencia subvencionado por el Estado son deducibles de impuestos. Lo mismo ocurre con cualquier aportación a un seguro complementario de cuidados de larga duración no subvencionado.
Cotizaciones por desempleo
Desde 2012, ya no está claro según haufe.de si el seguro de desempleo también debe ser desgravable. Existe una prestación anual de sólo 1.900 euros, la mayor parte de la cual será consumida por tu seguro médico habitual.
Contribuciones al régimen de pensiones
Los contribuyentes pueden deducir como gastos extraordinarios los costes de la previsión para la vejez o «Rentenversicherung» que sirve de cobertura básica. Se trata, por ejemplo, de las cotizaciones al seguro obligatorio de pensiones.
También se pueden deducir las aportaciones a planes de pensiones y pensiones básicas, incluidas las pensiones Rürup.
7. Gastos de guardería (Kinderbetreuungskosten)
Sobre todo porque COVID, cualquier tipo de gasto en guarderías, puede desgravarse fiscalmente. Los jardines de infancia y las Kita (Kindertagesstätten o guarderías en inglés) siempre han tenido derecho a esa deducción. Ahora, otros gastos, incluso los gastos de comunicación de los abuelos que puedan intervenir en el día a día, pueden deducirse de los impuestos.
8. Deducción hipotecaria
Un amigo que compró dos pisos como inversión financiera puede desgravar por su hipoteca. La salvedad es que sólo puede tener en cuenta en su declaración de la renta los intereses del préstamo suscrito.
Y como sabes por mi artículo sobre el impuesto sobre la renta en Alemaniatiene que pagar una cantidad importante de impuestos sobre la renta que obtiene de sus inquilinos.
¿El alquiler de una vivienda es desgravable en Alemania?
El alquiler de una casa o apartamento sólo es deducible de impuestos en Alemania mientras seas estudiante o estés en prácticas. Tienes que tener un «Zweitwohnsitz» o residencia secundaria lo suficientemente lejos como para poder presentar esa deducción fiscal.
9. Cuota a tanto alzado para la indemnización general por gastos relacionados con el trabajo (Werbungskostenpauschale)
Como ya se ha mencionado en este artículo, existe esta cantidad a tanto alzado para la indemnización general por gastos relacionados con el trabajo. La cantidad a tanto alzado se deduce automáticamente por 1.000 euros. Si puedes o quieres declarar más, debes demostrar todos los gastos dentro de esa categoría.
10. Cuota fija por gastos de desplazamiento (Entfernungskostenpauschale/Pendlerpauschale)
Como se describe en el ejemplo de un vecino que va y viene en bicicleta todos los días al trabajo, en Alemania puedes declarar casi cualquier tipo de gasto de comunión en tu declaración de la renta.
Normalmente, las matemáticas son bastante sencillas. Por cada kilómetro en una dirección, puedes obtener 30 ó 38 céntimos en el kilómetro21 . Si tienes que conducir 60 kilómetros al día, puedes desgravarte por 30 Kilómetros.
El cálculo final sería el siguiente
20 x 30 céntimos + 10 x 38 céntimos es un total de 9,80 euros diarios.
Si trabajas 200 días a lo largo del año, puedes desgravar 1.960 euros.
Si utilizas el transporte público en lugar de tu coche, coche de empresa o bicicleta, también puedes presentar las multas en su lugar.
11. Costes de los artesanos y servicios relacionados con el hogar (Handwerkerleistungen)
Los costes de los artesanos pueden ser muy elevados en Alemania. Los costes laborales medios en Alemania ocupanel 7º lugar en Europa según DESTATIS. La tarifa media por hora fue de 35,90 euros en 2019. Que un artesano haga algunas reparaciones puede costar pronto un par de miles de euros.
¿Qué pueden deducirse los propietarios de los impuestos en Alemania?
Como soy propietario de una casa, sé que puedo deducir de mis impuestos el 20% de los costes laborales. Esto puede ahorrarme hasta 1.200 euros en impuestos al año.
Pero como advertencia, sólo puedo deducir los trabajos que sirvan para mantener o renovar nuestra casa. Si pidiera a un artesano que construyera algo completamente nuevo, no podría desgravar nada en Alemania.
Sin embargo, existe otra norma. Sólo puedes deducir las tarifas horarias de los artesanos, pero no los materiales utilizados.
¿Qué pueden deducirse los inquilinos de los impuestos en Alemania?
Como inquilino, puedes deducirte el 20% de tu parte de los gastos, hasta 1.200 euros al año. Los propietarios pueden repercutirte, como inquilino, los gastos de reparación o mantenimiento a prorrata.
12. Gastos funerarios (Bestattungskosten)
Los gastos relacionados son deducibles si has pagado el funeral de un familiar. Sin embargo, sólo puedes consignar en la declaración de la renta los gastos que superen el importe de la herencia. Si existe un seguro de fallecimiento o «Sterbegeldversicherung», también se deducirá.
Puedes solicitar el resto de la deducción fiscal si los gastos superan el patrimonio. Son gastos de sepultura, ataúd, coronas, flores y esquelas. El catering para los dolientes en el servicio funerario no puede deducirse.
¿Quién puede deducir los gastos funerarios?
Sólo puedes solicitar una deducción fiscal por gastos funerarios si el funeral es por un familiar cercano.
13. Pensión alimenticia (Unterhaltskosten)
Tras un divorcio, hay que pagar una pensión alimenticia por cada hijo, normalmente de la ex pareja. Si tienes que mantener a tus padres, también puedes añadir esos gastos a tu deducción fiscal.
Puedes declarar gastos hasta el «Grundfreibetrag» vigente del año en curso. El «Grundfreibetrag» o importe básico libre de impuestos para 2022 es actualmente de 9.984 euros.
¿Existe la pensión alimenticia en Alemania?
Así que sí, en Alemania existe la pensión alimenticia. Suele cubrir gastos como comida, ropa o un apartamento o casa.
¿Cuánto dura la pensión alimenticia en Alemania?
La ley carece de regulación sobre el tiempo que los divorciados deben pagarse mutuamente la pensión alimenticia. En principio, no existe una pensión alimenticia vitalicia. Tras el divorcio, los pagos pueden limitarse en el tiempo y en la cuantía o cesar por completo.
¿Duró el matrimonio más de 20 años? El tribunal de familia también puede conceder pensión alimenticia por tiempo ilimitado (art. 1587b BGB). Sin embargo, esto también depende de cada caso.
14. Cuidados a tanto alzado (Pflegepauschale)
Tienen derecho a la prestación por cuidados de larga duración (Pflegepauschbetrag) las personas que cuidan a un familiar con mayores necesidades de cuidados.
Hay algunas condiciones que debes cumplir para recibir la prestación de asistencia:
- el cuidado personal de un familiar o una persona cercana
- la persona necesitada de cuidados es atendida en su domicilio o en el domicilio del cuidador, y
- la asistencia se presta sin remuneración alguna
Para 2021, se conceden las siguientes cantidades a tanto alzado:
- Grado asistencial 2: un importe global asistencial de 600 euros.
- Nivel asistencial 3: 1.100 euros.
- Grado asistencial 4: tienes derecho a 1.800 euros
Los gastos de asistencia pueden deducirse de los gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten).
15. Donaciones / Contribuciones benéficas (Spenden)
Una pareja que conozco desde hace muchos años dona a tres organizaciones al año, aproximadamente 1.000 euros. Me contaron cómo funciona y cómo pueden utilizar esas donaciones para desgravarse en Alemania.
¿Qué desgravaciones fiscales tienen las aportaciones benéficas en Alemania?
En general, todo tipo de aportación benéfica es desgravable. Sólo hay una norma para ello. La institución receptora debe ser una «gemeinnützige Organisation» u organización sin ánimo de lucro.
¿Existe un límite para las aportaciones benéficas?
En general, no hay límite de aportaciones benéficas al año. Pero sólo podrás deducir de tus impuestos hasta el 20% de tus ingresos.
16. Impuesto eclesiástico (Kirchensteuer)
El impuesto eclesiástico es obligatorio para todos los ciudadanos miembros de la Iglesia católica o protestante. El tipo impositivo depende del estado en el que vivas.
¿Cómo puedo excluir el impuesto eclesiástico en Alemania?
Puedes recuperar parte del impuesto eclesiástico que has pagado. Esto se debe a que el impuesto eclesiástico pagado -incluido el impuesto eclesiástico- es deducible sin restricciones como gasto extraordinario (artículo 10, apartado 1, número 4 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta).
17. Gastos de teléfono / Internet (Telefon-/Internetkosten )
Hay dos formas de utilizar la desgravación fiscal por gastos de teléfono o Internet. Si eres trabajador por cuenta ajena, puedes utilizar la regla del 20%. Puedes deducir de tus impuestos el 20% de todos los gastos mensuales de telecomunicaciones. El importe máximo es de 240 euros al año.
La otra forma es utilizar la «Einzelverbindungsnachweis» (factura detallada) y documentar exactamente qué llamadas se debieron a las actividades de tu despacho en casa y cuáles fueron privadas.
¿Puedo comprar un teléfono como gasto profesional como empleado?
No, en ese caso no tienes derecho a presentar la declaración de la renta cuando eres trabajador por cuenta ajena.
18. Oficina en casa (Arbeitszimmer)
Para poder deducir una oficina en casa de tus impuestos anuales sobre la renta, tu «Arbeitszimmer» tiene que cumplir unos criterios específicos.
- Tiene que ser una habitación separada
- La sala no debe utilizarse para nada más (sólo el 10% de la sala puede destinarse a fines privados)
- Todo el interior (el 90%) tiene que estar relacionado con el trabajo
Tienes que poder realizar tu trabajo por cuenta ajena desde casa. Un despacho en casa no sería deducible de tus impuestos si fueras, por ejemplo, un artesano.
Si la Agencia Tributaria acepta tu «Arbeitszimmer», podrías deducir, por ejemplo, un escritorio, una silla de oficina, un archivador y similares.
19. Mantenimiento doble del hogar (Doppelte Haushaltsführung)
La gestión de dos hogares (doppelte Haushaltsführung) está relacionada con criterios específicos. Para que la Agencia Tributaria acepte las deducciones por dos hogares, tienes que tener en cuenta:
- La segunda residencia (incluso una habitación en una casa compartida) tiene que utilizarse con fines profesionales.
- Si puedes llegar a tu lugar de trabajo más rápido desde la segunda residencia que desde la residencia principal.
- Fuera del lugar de trabajo, hay otra vivienda que es tu residencia principal.
- La vivienda habitual es el centro de tu vida.
- Inversión financiera en la vivienda que es la residencia principal.
20. Gastos adicionales por comidas (Verpflegungsmehraufwand)
Uno de mis colegas de ventas me explicó hace poco el «Verpflegungsmehraufwand» en Alemania y cómo deducirlo de tus impuestos.
Los empleados de las empresas alemanas tienen unas dietas fijas para cubrir los gastos de viaje. El gobierno establece estas normas, lo que en teoría hace las cosas más eficientes. Las empresas no tienen que crear sus propias políticas: siguen las normas.
Los gastos de comida adicionales se archivan como «Werbungskosten» y «Auswärtstätigkeiten». El Bundesfinanzministerium publicó en una lista de las tarifas máximas que pueden deducirse por día u horas aquí.
21. Medicamentos, ayudas médicas, tratamiento médico, etc. (Außergewöhnliche Belastungen)
Los gastos médicos son un ejemplo clásico de gastos extraordinarios. Los gastos en gafas, audífonos, sillas de ruedas, prótesis dentales o copagos de recetas son sólo algunos ejemplos típicos de gastos médicos que puedes deducir.
Es esencial que las medidas médicas sean necesarias y prescritas por un médico.
Costes de enfermería
Para el cuidado de familiares, también puedes solicitar la prestación de cuidados a tanto alzado de 924 euros (2020). A partir del 01.01.2021, esta cuantía se elevó a 1.800 euros y, por tanto, casi se duplicó. Si tus gastos reales son inferiores a esta cantidad, es mejor que utilices la cantidad a tanto alzado. Sin embargo, esto sólo se aplica a las personas desamparadas o familiares con nivel de asistencia III.
Discapacidades
En caso de invalidez, puedes deducir los gastos incurridos como gastos extraordinarios o utilizar la cantidad a tanto alzado por invalidez. La cantidad a tanto alzado depende del grado de invalidez.
Costes de sustitución
Si catástrofes imprevisibles, como una inundación o un incendio, han destruido tus objetos de valor y tu hogar, los costes de reposición son una carga extraordinaria. Esto incluye también los costes de los trabajos de limpieza.
Conclusión
Espero poder proporcionarte una lista completa de ejemplos reales de cómo empezar con tu deducción fiscal en Alemania. Comprendo que parece mucha información, pero si la repasas paso a paso, te resultará más fácil.
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