7 tipos de impuestos sobre la renta en Alemania que debes conocer

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Written By Alex

El impuesto sobre la renta en Alemania forma parte del impuesto sobre el salario en caso de que no seas autónomo o empresario. En este artículo aprenderás que el impuesto sobre la renta se aplica a tu salario y a algunas otras fuentes de ingresos. Para explicártelo lo mejor posible, he incluido algunos ejemplos de la vida real.

Puntos clave

  1. En primer lugar, te explicaré qué es el impuesto sobre la renta en Alemania y cómo se calcula. Dependiendo de los ingresos, el tipo impositivo cambia.
  2. Además, aprenderás qué rentas diferentes se gravan con qué tipo impositivo. Además del impuesto sobre la renta como parte del impuesto sobre la renta, hay que gravar otros tipos de ingresos. Entre ellos están el impuesto sobre actividades económicas, el impuesto sobre plusvalías y otros.
  3. Además, se gravan los ingresos procedentes del pago de pensiones, alquileres, arrendamiento de terrenos agrícolas y otros. Como la declaración de la renta en Alemania suele presentarse anualmente, es esencial saber qué gastos pueden deducirse.
  4. También aprenderás cuáles son las tres opciones de declaración de la renta que se suelen utilizar.
  5. Por último, abordaré la cuestión de qué ocurre si te olvidas de presentar a tiempo la declaración de la renta en Alemania.
  6. También aprenderás qué otros tipos de impuestos debes conocer.

En este artículo:

¿Qué es el impuesto sobre la renta en Alemania? >>
Tipos del impuesto sobre la renta >>
Rentas sujetas a impuestos en Alemania >>
Gastos deducidos de impuestos en Alemania >>
Cómo presentar la declaración de la renta >>
¿Qué pasa si no declaro los ingresos >>
Otros impuestos en Alemania >>


Einkommensteuer in Deutschland Impuesto sobre la renta en Alemania

¿Qué es el impuesto sobre la renta en Alemania?

El impuesto sobre la renta en Alemania es un impuesto progresivo que se deduce de tus ingresos brutos. Los tipos empiezan en el 14% y aumentan progresivamente hasta el 45%, mientras que el tipo máximo es para quienes tienen ingresos muy elevados. En comparación con otros países europeos, Alemania ocupa el puesto16 según la información de taxsummaries.pwc.com.

Los tipos máximos del IRPF en Europa tienen este aspecto:

País europeo de la OCDETipo máximo legal del IRPF
Dinamarca (DK)55.90%
Francia (FR)55.40%
Austria (AT)55.00%
Grecia (GR)54.00%
España (ES), Valencia54.00%
Bélgica (BE)53.50%
Portugal (PT)53.00%
Suecia (SE)52.30%
Finlandia (FI)51.20%
Eslovenia (SI)50.00%
Países Bajos (NL)49.50%
Irlanda (IE)48.00%
Italia (IT)47.20%
Islandia (IS)46.20%
Luxemburgo (LU)45.80%
Alemania (DE)45.00%
Reino Unido (GB)45.00%
Suiza (CH)44.80%
Turquía (TR)40.80%
Noruega (NO)39.40%
Polonia (PL)36.00%
Lituania (LT)32.00%
Letonia (LV)31.00%
Eslovaquia (SK)25.00%
República Checa (CZ)23.00%
Estonia (EE)20.00%
Hungría (HU)15.00%

En Alemania, todo ciudadano debe darse de alta en el impuesto sobre la renta antes de finales de julio del año siguiente. Por tanto, la declaración del impuesto sobre la renta de 2022 debe presentarse entre enero de 2023 y el 31 de julio de 2023. Desde la COVID, estos plazos de dispensación han cambiado algo.

¿Alguna exención por pandemia?

Así, la Cuarta Ley de Alivio Fiscal de Corona te da más tiempo para presentar la declaración de la renta de 2021, hasta el 31 de octubre de 2022. Si una asociación de asistencia fiscal (Lohnsteuerhilfeverein) o un asesor fiscal (Steuerberater) te ayudan con la declaración de la renta, pueden ampliar el plazo de presentación hasta el 31 de agosto de 2023.

¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre la renta en Alemania?

Si observas más de cerca los tipos del impuesto sobre la renta para Alemania en 2022, el asombroso aspecto es el siguiente, según un artículo en Wikipedia.

Ingresos brutos anuales (de – a en euros)Tipo del impuesto sobre la renta
0 – 10,3470%
10,348 – 14,92614%
14,927 – 58,59623.97%
58,597 – 277,82542%
277.826 y más45%

Aunque los tipos impositivos en sí no cambian, los ingresos brutos anuales a los que se aplican pueden variar.

Estos son los 7 tipos de ingresos sujetos a impuestos en Alemania

Una cosa es conocer el tipo impositivo del impuesto sobre la renta en Alemania. La otra es saber más sobre los ingresos sujetos a impuestos en Alemania. Según la información del Ministerio Federal de Hacienda (Bundesfinanzministerium), el Estado alemán grava con impuestos siete categorías de ingresos diferentes.

Sin embargo, no tratan por igual a todos los tipos de ingresos.

Einkommenssteuer in Deutschland aus nichtselbständiger Arbeit Impuesto sobre la renta en Alemania procedente del trabajo no asalariado

1. Impuesto sobre la renta en Alemania por trabajo por cuenta ajena o propia

La más obvia es el impuesto sobre la renta en Alemania por trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia. Hablé con uno de mis vecinos en Alemania cuando empezó su carrera como aprendiz. Luego pasó por casi todos los tipos del impuesto sobre la renta hasta el momento.

En el primer año de su aprendizaje, ganó 10.200 euros al año, por lo que todavía no tuvo que pagar ningún impuesto sobre la renta. En su tercer año, ganando 1.150 euros al mes, tuvo que pagar el 14% del salario anual de 13.800 euros. Unos años más tarde, ganando 55.000 euros en un año, debe pagar un 23,97% de IRPF sobre su salario.

Si quieres saber más sobre las retenciones reales de tu salario, te recomiendo que utilices mi calculadora salarial. El impuesto sobre la renta es sólo una parte de los impuestos que tienes que pagar, porque hay otras deducciones de tu salario bruto. Todavía tienes que pagar cosas como seguro médico y otros.

Tienes que entender que hay una diferencia entre el impuesto sobre la renta en Alemania y el impuesto sobre el salario. El impuesto sobre el salario se compone del impuesto sobre la renta, el impuesto eclesiástico y más, como puedes aprender en mi artículo sobre la calculadora salarial facilitado aquí.

Gewerbesteuern in Deutschland Impuestos sobre actividades económicas en Alemania

2. Impuestos sobre las empresas en Alemania

Los impuestos sobre actividades económicas en Alemania son esenciales a la hora de trabajar como autónomo o abrir tu propio negocio. Tienes que pagar el impuesto sobre la renta y el IVA (Umsatzsteuer o USt en alemán) si eres autónomo.

Aunque te suponga un poco más de esfuerzo, te recomiendo que cargues el IVA en tus facturas por experiencia propia. Actualmente, el IVA es del 19%. Quiero darte un ejemplo rápido de cómo puedes beneficiarte del cobro del IVA, ya que te permite deducir el IVA de cualquier gasto relacionado con la empresa.

Imagina que un desarrollador web y un cliente firman un contrato contigo para un nuevo sitio web. El coste neto es de 10.000 euros. La factura que envías al cliente incluye el 19% de IVA, por lo que el cliente tiene que pagarte 11.900 euros.

Si no tienes gastos relacionados con la empresa, debes pagar al Finanzamt (Agencia Tributaria) 1.900 euros de IVA. Al final del año, al presentar la declaración de la renta, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta por todos tus ingresos netos.

El cálculo es un poco diferente cuando has tenido unos gastos netos relacionados con la empresa de, por ejemplo, 380 euros. Como resultado, sólo tienes que pagar 1.520 euros en lugar de los 1.900 euros.

Tendrás que añadir a tu declaración de la renta como autónomo, al menos, un Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) en inglés declaración de exceso de ingresos. Este EÜR debe enumerar detalladamente todos los ingresos y gastos.

Einkommensteuer aus Kapitalvermögen Impuesto sobre la renta de los bienes de capital

3. Impuesto sobre los rendimientos del capital

También hay que pagar el impuesto sobre la renta de los bienes de capital. Si tienes un pequeño depósito y realizas algunas transacciones en bolsa, es posible que tengas que pagar el impuesto sobre la renta por tus ganancias. Un banco suele gestionar los bienes de capital o Kapitalerträge en Alemania.

Los bancos deben retener automáticamente una retención final del 25%. Si tus ganancias por ahorros u otros bienes de capital son inferiores a 801 euros para los solteros o a 1.602 euros para los matrimonios, puedes acogerte a la Freistellungsauftrag (orden de exención) para no tener que pagar impuestos.

Si tus ganancias a través de cualquier activo financiero son más importantes, los bancos retienen automáticamente ese 25% de cada ganancia superior a 801 o 1.602 euros. § El art. 20 de la EStG se ocupa de todas las regulaciones del impuesto sobre la renta de los activos patrimoniales.

Besteuerung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung in Deutschland Fiscalidad de los rendimientos del alquiler y del arrendamiento financiero en Alemania

4. Fiscalidad de los ingresos por alquiler y arrendamiento en Alemania

En Alemania, todos los ingresos por alquiler y arrendamiento están sujetos al pago del impuesto sobre la renta.

Un amigo mío tiene dos pisos y los alquila a inquilinos. Obtiene unos 3.000 euros de alquiler de ambos pisos. En un año, este amigo gana 36.000 euros más. Esa cantidad se suma a sus ingresos ordinarios en su declaración anual del IRPF.

Encontrarás información más detallada en el art. 21 de la Ley de Protección de los Consumidores.

En función de los ingresos totales, debe pagar el impuesto sobre la renta por estos ingresos de alquiler.

Einkommensteuer aus Renten in Deutschland Impuesto sobre la renta de las pensiones en Alemania

5. Impuesto sobre la renta de las pensiones en Alemania

Un amigo mío recibe una pensión estatal tras dejar de trabajar a los 65 años. La misma norma se aplica cuando recibes una pensión de una antigua empresa. Debes contabilizar una pensión como rendimientos del trabajo.

Basado en la información de haufe.de tienes un Versorgungsfreibetrag o subsidio de pensión que depende del año en que te jubiles. En general, en Alemania tienes que pagar el impuesto sobre la renta total por cualquier tipo de pensión.

Besteuerung von Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft Fiscalidad de las rentas de la agricultura y la silvicultura

6. Fiscalidad de la renta agraria y forestal

He aquí otro ejemplo de un vecino mío que heredó un pequeño terreno agrícola y ahora está preocupado por sus impuestos. En su Einkommenssteuererklärung o declaración de la renta, una parte está relacionada con los ingresos agrícolas.

Mi vecino arrienda su pequeño terreno a un agricultor a tiempo completo y recibe un alquiler. El Estado alemán grava esta forma de ingresos del mismo modo que los ingresos por alquiler y arrendamiento. La tributación se describe en los §§ 13-14a EStG – Einkommenssteuergesetz.

Einkommensteuer in Deutschland aus anderen Einkunftsarten Impuesto sobre la renta en Alemania procedente de otros tipos de renta

7. Impuesto sobre la renta en Alemania de otros tipos de renta

El artículo 22 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta no es un cajón de sastre que abarque todos los demás ingresos. Si los ingresos no son imputables a ningún otro tipo de ingresos, pueden incluirse en los denominados «ingresos procedentes de otras prestaciones».

Sin embargo, esta disposición se interpreta de forma muy restrictiva. Los ingresos por otros servicios incluyen, por ejemplo, los ingresos por corretaje ocasional y los ingresos por alquiler de bienes muebles.

Un ejemplo sería que tuvieras una autocaravana y la alquilaras algunas veces al año a conocidos por una pequeña cantidad. En tu declaración de la renta, todas las ganancias tendrían que figurar en el epígrafe «Einkünfte aus sonstigen Leistungen» de tu declaración de la renta.

A esos otros tipos de ingresos se les aplican los mismos tipos impositivos que al impuesto sobre la renta en Alemania.


¿Qué gastos pueden deducirse de los impuestos en Alemania?

Aquí tienes una lista de algunos gastos cotidianos que pueden deducirse del impuesto sobre la renta en Alemania:

  • Oficina en casa utilizada con fines profesionales
  • Ayuda doméstica
  • Gastos de jardineros y otros artesanos
  • Cuidado de niños (hasta 4.000 euros por niño)
  • Gastos de renovación
  • Gastos de viaje relacionados con el trabajo
  • Gastos de mudanza
  • Planes de ahorro-pensión
  • Gastos de asesoría fiscal o precio del software fiscal

Puedes obtener más información sobre esas deducciones fiscales en mi artículo aquí.

¿Cómo presentar la declaración de la renta en Alemania (Steuererklärung)?

Hoy en día, la declaración de la renta en Alemania se puede presentar íntegramente por Internet. Hay tres formas habituales de hacerlo. Empezaré por mi favorita: utilizar una calculadora del IRPF como SteuerGo u otros proveedores.

Utiliza una calculadora del impuesto sobre la renta como SteuerGo

Para calcular tu impuesto sobre la renta, puedes utilizar la herramienta SteuerGo* calculadora del IRPF

SteuerGo te ayuda a presentar tu declaración de la renta guiándote por todo el proceso mediante preguntas. O puedes conectarte a tu cuenta oficial de declaración de la renta llamada ELSTER en Alemania y empezar desde ahí.

Todo el proceso es fácil de seguir, y tendrás listas tus declaraciones de la renta en poco tiempo. En cuanto termines, sólo tienes que pagar una cuota única a SteuerGo* para que todo se envíe directamente a la agencia tributaria oficial llamada Finanzamt.


Pregunta a un asesor financiero

La otra opción es consultar a un asesor financiero llamado Steuerberater en Alemania. Suelen tener tarifas fijas para presentar tu declaración de la renta en Alemania. La cantidad de tiempo que lleva ese proceso es mucho mayor según mi experiencia y sólo tiene sentido si tienes varias fuentes de ingresos.

Tienes que preparar de antemano todos los documentos relacionados con los ingresos y gastos y entregar una carpeta con todo lo que hay dentro al asesor fiscal. Ellos presentarán tu declaración de la renta en Alemania en tu nombre y colaborarán con la Agencia Tributaria si tienen alguna duda.


Haz la declaración de la renta SOLO en Alemania

La otra opción es presentar tu declaración de la renta en Alemania. La forma más barata es utilizar la plataforma ELSTER, que es la plataforma oficial de la Agencia Tributaria en Alemania. ELSTER te proporcionará varios formularios que deberás rellenar de forma independiente.

La desventaja de esa solución es que la plataforma ELSTER no te proporciona consejos sobre cómo ahorrar impuestos. En cambio, SteuerGo y otras soluciones lo hacen muy bien. Así que, según mi experiencia, utilizar el formulario ELSTER es la forma menos favorable de presentar la declaración de la renta en Alemania.


¿Qué ocurre si no declaro los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta en Alemania?

Todos los que viven en Alemania tienen que declarar el impuesto sobre la renta en Alemania, con una excepción. Si tus ingresos anuales son inferiores a 9.744 euros para los solteros o a 19.488 euros para las parejas, no tienes que declarar el impuesto sobre la renta.

Si te olvidas de declarar el IRPF, te impondrían el llamado Verspätungszuschlag o recargo por declaración tardía. Según el Código Fiscal alemán, se puede imponer una sanción por declaración tardía si la declaración de la renta no se presenta o se presenta con retraso.

Se debe pagar un máximo del 10% del impuesto liquidado como sanción, pero no más de 25.000 euros.

¿Qué otros impuestos de Alemania debes conocer?

Excepto el IVA (19% para todo, salvo para los comestibles y los libros, que están gravados al 7%) y el impuesto sobre la renta en Alemania, hay algunos impuestos más que debes conocer.

Lohnsteuer o impuesto sobre el salario

Todos los empresarios están obligados a retener el impuesto sobre el salario del sueldo o salario de sus empleados. Lo pagan automáticamente a Hacienda. El impuesto sobre el salario incluye, entre otros, el impuesto eclesiástico y el impuesto sobre la renta.

Kirchensteuer o impuesto eclesiástico

Sólo pagas este impuesto si eres miembro de la Iglesia católica o protestante. Se calcula en función del impuesto sobre la renta pagado. El valor varía según el Estado y puede llegar al 9%.

Umsatzsteuer (MwSt.) o IVA

Algunos productos, como la cerveza, los licores, el café y el tabaco, tienen tipos impositivos diferentes. Como consumidor no te das cuenta de ello porque no está especialmente marcado. Normalmente sólo pagas el 7% o el 19% de IVA como cliente final.

Conclusión

Ahora que ya sabes cuántos ingresos se gravan en Alemania en mi artículo, me gustaría darte un último consejo. Algunos tipos de ingresos no se gravan automáticamente de forma inmediata, sino sólo con la declaración de la renta. Todo lo demás, salvo los ingresos de tu salario, tributará al año siguiente.

Por este motivo, te recomiendo que siempre reserves algo de dinero para poder realizar pagos adicionales a la Agencia Tributaria. De este modo, evitarás no poder atender las reclamaciones de la Agencia Tributaria.


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