Die Einkommensteuer in Deutschland ist Teil der Lohnsteuer, wenn du nicht selbständig bist oder ein Unternehmen besitzt. In diesem Artikel erfährst du, dass die Einkommensteuer auf dein Gehalt und einige andere Einkommensquellen erhoben wird. Um dir das so gut wie möglich zu erklären, habe ich ein paar Beispiele aus der Praxis beigefügt.
Die wichtigsten Erkenntnisse
- First, I will explain to you what income tax in Germany is and how it is calculated. Depending on the income, the tax rate changes.
- Furthermore, you will learn which different incomes are taxed with which tax rate. In addition to the income tax as part of the income tax, other types of income are to be taxed. These include trade tax, tax on capital gains, and more.
- In addition, income from pension payments, rentals, leasing of agricultural land, and others is taxed. Since the income tax return in Germany must typically be filed annually, it is essential to know which expenses can be deducted.
- You’ll also learn which three income tax return options are typically used.
- Finally, I will address the question of what happens if you forget to file your income tax return in Germany on time.
- You will also learn what other types of taxes you should know about.
In diesem Artikel:
What is income tax in Germany >>
Rates for income tax >>
Income subject to tax in Germany >>
Expenses deducted from tax in Germany >>
How to file the tax return >>
What if I don’t declare the income >>
Other taxes in Germany >>
Was ist die Einkommensteuer in Deutschland?
Die Einkommensteuer in Deutschland ist eine progressive Steuer, die von deinem Bruttoeinkommen abgezogen wird. Die Sätze beginnen bei 14 % und steigen stufenweise bis auf 45 % an, während der Spitzensteuersatz für sehr gut Verdienende gilt. Im Vergleich zu anderen europäischen Ländern liegt Deutschland auf Platz16, basierend auf den Informationen auf taxsummaries.pwc.com .
Die Spitzensätze der Einkommensteuer in Europa sehen so aus:
| Europäisches OECD-Land | Gesetzlicher Spitzensteuersatz für die Einkommensteuer |
| Dänemark (DK) | 55.90% |
| Frankreich (FR) | 55.40% |
| Österreich (AT) | 55.00% |
| Griechenland (GR) | 54.00% |
| Spanien (ES), Valencia | 54.00% |
| Belgien (BE) | 53.50% |
| Portugal (PT) | 53.00% |
| Schweden (SE) | 52.30% |
| Finnland (FI) | 51.20% |
| Slowenien (SI) | 50.00% |
| Niederlande (NL) | 49.50% |
| Irland (IE) | 48.00% |
| Italien (IT) | 47.20% |
| Island (IS) | 46.20% |
| Luxemburg (LU) | 45.80% |
| Deutschland (DE) | 45.00% |
| Vereinigtes Königreich (GB) | 45.00% |
| Schweiz (CH) | 44.80% |
| Türkei (TR) | 40.80% |
| Norwegen (NO) | 39.40% |
| Polen (PL) | 36.00% |
| Litauen (LT) | 32.00% |
| Lettland (LV) | 31.00% |
| Slowakei (SK) | 25.00% |
| Tschechische Republik (CZ) | 23.00% |
| Estland (EE) | 20.00% |
| Ungarn (HU) | 15.00% |
Jeder Bürger in Deutschland muss sich bis Ende Juli des Folgejahres zur Einkommensteuer anmelden. Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2022 ist also zwischen dem 31. Januar 2023 fällig. Juli 2023. Seit COVID haben sich diese Abgabefristen etwas verändert.
Gibt es Ausnahmen wegen der Pandemie?
Also, das Viertes Corona-Steuererleichterungsgesetz gibt dir bis zum 31. Oktober 2022 mehr Zeit, deine Steuererklärung für 2021 abzugeben. Wenn ein Lohnsteuerhilfeverein oder ein Steuerberater bei der Steuererklärung hilft, können sie die Abgabefrist bis zum 31. August 2023 verlängern.
What are the rates for income tax in Germany?
Wenn du dir die Einkommenssteuersätze für Deutschland im Jahr 2022 genauer ansiehst, sieht die Staffelung laut einem Artikel auf Wikipedia .
| Jährliches Bruttoeinkommen (von – bis in Euro) | Einkommenssteuersatz |
| 0 – 10,347 | 0% |
| 10,348 – 14,926 | 14% |
| 14,927 – 58,596 | 23.97% |
| 58,597 – 277,825 | 42% |
| 277.826 und mehr | 45% |
Während sich die Steuersätze selbst nicht ändern, kann das jährliche Bruttoeinkommen, auf das sie angewendet werden, variieren.
Dies sind die 7 Einkommensarten, die in Deutschland steuerpflichtig sind
Den Einkommensteuersatz in Deutschland zu verstehen, ist eine Sache. Die andere ist, mehr über das steuerpflichtige Einkommen in Deutschland zu erfahren. Nach Angaben des Bundesfinanzministeriums besteuert der deutsche Staat sieben verschiedene Einkommenskategorien.
Sie behandeln jedoch nicht alle Einkommensarten gleich.
1. Einkommensteuer in Deutschland aus unselbstständiger oder selbstständiger Tätigkeit
Die offensichtlichste ist die Einkommenssteuer in Deutschland auf Beschäftigung oder Selbstständigkeit. Ich habe mit einem meiner Nachbarn in Deutschland gesprochen, als er seine Karriere als Auszubildender begann. Dann ging er fast alle bisherigen Einkommensteuersätze durch.
Im ersten Lehrjahr verdiente er 10.200 Euro pro Jahr, so dass er noch keine Einkommensteuer zahlen musste. In seinem dritten Jahr, in dem er 1.150 Euro im Monat verdiente, musste er 14% des Jahresgehalts von 13.800 Euro abführen. Ein paar Jahre später, wenn er 55.000 Euro im Jahr verdient, muss er 23,97% Einkommensteuer auf sein Gehalt zahlen.
Wenn du mehr über die tatsächlichen Abzüge deines Gehalts wissen willst, empfehle ich dir meinen Gehaltsrechner . Die Einkommensteuer ist nur ein Teil der Steuern, die du zahlen musst, denn es gibt noch weitere Abzüge von deinem Bruttogehalt. Du musst immer noch für Dinge bezahlen wie Krankenversicherung und andere.
Du musst verstehen, dass es einen Unterschied zwischen der Einkommensteuer in Deutschland und der Lohnsteuer gibt. Die Lohnsteuer setzt sich aus Einkommensteuer, Kirchensteuer und mehr zusammen, wie du in meinem Artikel über den Lohnrechner erfährst, den ich hier .
2. Unternehmenssteuern in Deutschland
Die Gewerbesteuer in Deutschland ist ein wichtiges Thema, das du im Auge behalten musst, wenn du als Freiberufler arbeitest oder dein eigenes Unternehmen gründest. Wenn du selbständig bist, musst du Einkommenssteuer und Umsatzsteuer (USt) zahlen.
Auch wenn es etwas mehr Aufwand bedeutet, empfehle ich aus eigener Erfahrung, die Mehrwertsteuer auf deinen Rechnungen auszuweisen. Die Mehrwertsteuer beträgt derzeit 19%. Ich möchte dir ein kurzes Beispiel dafür geben, wie du von der Erhebung der Mehrwertsteuer profitieren kannst, da du die Mehrwertsteuer von allen geschäftsbezogenen Ausgaben abziehen kannst.
Stell dir vor, du bist ein Webentwickler und ein Kunde unterschreibt mit dir einen Vertrag für eine neue Website. Die Nettogebühr beträgt 10.000 Euro. Die Rechnung, die du dem Kunden schickst, enthält 19 % Mehrwertsteuer, also muss der Kunde 11.900 Euro an dich zahlen.
Wenn du keine berufsbedingten Ausgaben hast, musst du dem Finanzamt 1.900 Euro Umsatzsteuer zahlen. Am Ende des Jahres, wenn du deine Einkommensteuererklärung abgibst, musst du auf dein gesamtes Nettoeinkommen Einkommensteuer zahlen.
Die Berechnung sieht etwas anders aus, wenn du z. B. Nettobetriebsausgaben von 380 Euro hattest. Dadurch musst du nur 1.520 Euro statt 1.900 Euro bezahlen.
Du musst deiner Steuererklärung als Freiberufler mindestens eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) in englischer Sprache beifügen. Diese EÜR muss alle Einnahmen und Ausgaben detailliert auflisten.
3. Einkommensteuer aus Kapitalvermögen
Die Einkommensteuer ist auch aus Kapitalvermögen zu zahlen. Wenn du ein kleines Depot hast und einige Transaktionen an der Börse getätigt hast, musst du möglicherweise Einkommensteuer auf deine Gewinne zahlen. In Deutschland verwaltet eine Bank normalerweise Kapitalerträge.
Die Banken müssen automatisch eine Abgeltungssteuer von 25 % einbehalten. Wenn deine Einkünfte aus Ersparnissen oder sonstigem Kapitalvermögen weniger als 801 Euro für Alleinstehende bzw. 1.602 Euro für Ehepaare betragen, kannst du den Freistellungsauftrag nutzen, damit du keine Steuern zahlen musst.
Wenn deine Gewinne durch Finanzanlagen höher sind, behalten die Banken automatisch 25 % von jedem Verdienst über 801 oder 1.602 Euro ein. Der § 20 EStG regelt alle einkommensteuerlichen Vorschriften aus Kapitalvermögen.
4. Besteuerung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung in Deutschland
In Deutschland sind alle Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung einkommensteuerpflichtig.
Ein Freund von mir besitzt zwei Wohnungen und vermietet diese an Mieter/innen. Er bekommt etwa 3.000 Euro Miete aus beiden Wohnungen. In einem Jahr verdient dieser Freund zusätzlich 36.000 Euro. Dieser Betrag wird in seiner jährlichen Einkommensteuererklärung zu seinem regulären Einkommen hinzugerechnet.
Ausführlichere Informationen findest du in § 21 Einkommenssteuergesetz.
Je nach Gesamteinkommen muss er für diese Mieteinnahmen Einkommensteuer zahlen.
5. Einkommensteuer in Deutschland aus Renten
Ein Freund von mir erhält eine staatliche Rente, nachdem er mit 65 Jahren aufgehört hat zu arbeiten. Die gleiche Regel gilt auch, wenn du eine Rente von einem früheren Unternehmen erhältst. Du musst eine Rente als Einkommen aus Erwerbstätigkeit anrechnen.
Basierend auf den Informationen von haufe.de hast du einen Versorgungsfreibetrag, der von dem Jahr abhängt, in dem du in Rente gehst. Generell musst du in Deutschland auf jede Art von Rente die volle Einkommensteuer zahlen.
6. Besteuerung von Einkommen aus Land- und Forstwirtschaft
Hier ist ein weiteres Beispiel von einem Nachbarn von mir, der ein kleines landwirtschaftliches Grundstück geerbt hat und sich nun Sorgen um seine Steuern macht. In deiner Einkommenssteuererklärung bezieht sich ein Teil auf das landwirtschaftliche Einkommen.
Mein Nachbar verpachtet sein kleines Land an einen Vollerwerbslandwirt und erhält dafür Pacht. Der deutsche Staat besteuert diese Form von Einkommen genauso wie Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Die Besteuerung ist in den §§ 13-14a EStG – Einkommenssteuergesetz beschrieben.
7. Einkommensteuer in Deutschland aus anderen Einkunftsarten
§ 22 des deutschen Einkommensteuergesetzes ist kein Auffangtatbestand für alle anderen Einkünfte. Wenn das Einkommen keiner anderen Einkommensart zuzuordnen ist, kann es zu den sogenannten „Einkünften aus sonstigen Leistungen“ gerechnet werden.
Diese Bestimmung wird jedoch sehr eng ausgelegt. Zu den Einkünften aus sonstigen Dienstleistungen gehören z. B. Einkünfte aus gelegentlichen Vermittlungsgeschäften und Einkünfte aus der Vermietung von beweglichen Sachen.
Ein Beispiel: Du besitzt ein Wohnmobil und vermietest es ein paar Mal im Jahr für eine kleine Summe an Bekannte. In deiner Steuererklärung müssten alle Einkünfte unter „Einkünfte aus sonstigen Leistungen“ in deiner Steuererklärung aufgeführt werden.
Für diese anderen Einkommensarten gelten die gleichen Steuersätze wie für die Einkommensteuer in Deutschland.
Welche Ausgaben können in Deutschland von der Steuer abgesetzt werden?
Hier ist eine Liste mit einigen alltäglichen Ausgaben, die in Deutschland von der Einkommensteuer abgezogen werden können:
- Home office used for professional purposes
- Domestic help
- Gardeners and other artisans’ expenses
- Child care (up to 4,000 Euro per child)
- Renovation costs
- Job-related travel expenses
- Moving expenses
- Pension savings plans
- Tax consultancy costs or price of tax software
Mehr über diese Steuerabzüge erfährst du in meinem Artikel hier .
Wie wird die Steuererklärung in Deutschland abgegeben?
Einkommensteuererklärungen in Deutschland können heutzutage komplett online abgegeben werden. Es gibt drei gängige Möglichkeiten, das zu tun. Ich beginne mit meinem Favoriten – der Nutzung eines Einkommensteuerrechners wie SteuerGo oder anderen Anbietern.
Verwende einen Einkommenssteuerrechner wie SteuerGo
Um deine Einkommensteuer zu berechnen, kannst du den SteuerGo * Einkommenssteuer-Rechner
SteuerGo hilft dir bei der Abgabe deiner Einkommensteuererklärung, indem es dich durch den gesamten Prozess führt, indem es dir Fragen stellt. Oder du kannst dich mit deinem offiziellen Steuererklärungskonto namens ELSTER in Deutschland verbinden und von dort aus starten.
Der gesamte Prozess ist einfach zu befolgen, und du hast deine Steuererklärungen in kurzer Zeit fertig. Sobald du fertig bist, musst du nur noch eine einmalige Gebühr an SteuerGo *, damit alles direkt an das Finanzamt übermittelt wird.
Frag einen Finanzberater
Die andere Möglichkeit ist, einen Steuerberater in Deutschland zu konsultieren. Sie haben in der Regel feste Sätze für die Abgabe deiner Einkommensteuererklärung in Deutschland. Der Zeitaufwand für diesen Prozess ist meiner Erfahrung nach viel höher und macht nur Sinn, wenn du mehrere Einkommensquellen hast.
Du musst alle einkommens- und ausgabenbezogenen Unterlagen vorbereiten und dem Steuerberater eine Mappe mit allen Unterlagen aushändigen. Sie reichen deine Einkommensteuererklärung in Deutschland in deinem Namen ein und arbeiten mit dem Finanzamt zusammen, wenn sie Fragen haben.
Erledige deine Steuererklärung in Deutschland ALLEINE
Die andere Möglichkeit ist, deine Steuererklärung in Deutschland abzugeben. Der günstigste Weg ist die Nutzung der ELSTER-Plattform, der offiziellen Plattform des Finanzamts in Deutschland. ELSTER stellt dir mehrere Formulare zur Verfügung, die du selbstständig ausfüllen musst.
Der Nachteil dieser Lösung ist, dass die ELSTER-Plattform dir keine Tipps gibt, wie du Steuern sparen kannst. SteuerGo und andere Lösungen machen das dagegen sehr gut. Meiner Erfahrung nach ist die Verwendung des ELSTER-Formulars die ungünstigste Art, deine Einkommensteuer in Deutschland abzugeben.
Was passiert, wenn ich das einkommensteuerpflichtige Einkommen in Deutschland nicht erkläre?
Jeder, der in Deutschland lebt, muss seine Einkommensteuer in Deutschland erklären, mit einer Ausnahme. Wenn dein jährliches Einkommen unter den 9.744 Euro für Singles bzw. 19.488 Euro für Paare liegt, musst du keine Einkommenssteuererklärung abgeben.
Wenn du vergessen hast, deine Einkommensteuer zu erklären, wird dir ein sogenannter Verspätungszuschlag berechnet. Nach der Abgabenordnung kann ein Verspätungszuschlag erhoben werden, wenn die Steuererklärung nicht oder zu spät abgegeben wird.
Als Strafe werden maximal 10 Prozent der festgesetzten Steuer fällig, jedoch nicht mehr als 25.000 Euro.
Über welche anderen Steuern in Deutschland solltest du Bescheid wissen?
Abgesehen von der Mehrwertsteuer (19 % für alles, außer für Lebensmittel und Bücher, die mit 7 % besteuert werden) und der Einkommensteuer in Deutschland gibt es noch ein paar weitere Steuern, die du kennen solltest.
Lohnsteuer oder Gehaltssteuer
Alle Arbeitgeber sind verpflichtet, die Lohnsteuer von den Löhnen und Gehältern ihrer Beschäftigten einzubehalten. Sie zahlen es automatisch an das Finanzamt. Die Lohnsteuer umfasst u.a. die Kirchensteuer und die Einkommensteuer.
Kirchensteuer oder Kirchensteuer
Du zahlst diese Steuer nur, wenn du Mitglied einer katholischen oder evangelischen Kirche bist. Sie wird auf der Grundlage der gezahlten Einkommensteuer berechnet. Der Wert variiert je nach Bundesland und kann bis zu 9 % betragen.
Umsatzsteuer (MwSt.) oder Mehrwertsteuer
Für bestimmte Waren wie Bier, Spirituosen, Kaffee und Tabakwaren gelten unterschiedliche Steuersätze. Als Verbraucher merkst du das nicht, weil es nicht besonders gekennzeichnet ist. Als Endkunde zahlst du in der Regel nur die 7% oder 19% Mehrwertsteuer.
Fazit
Nachdem du nun in meinem Artikel erfahren hast, wie hoch das Einkommen in Deutschland besteuert wird, möchte ich dir einen letzten Tipp geben. Einige Einkommensarten werden nicht automatisch sofort besteuert, sondern erst mit der Einkommensteuererklärung. Alles andere als das Einkommen aus deinem Gehalt wird im folgenden Jahr besteuert.
Deshalb empfehle ich dir, immer etwas Geld zur Seite zu legen, um eventuelle Nachzahlungen an das Finanzamt leisten zu können. Auf diese Weise vermeidest du, dass du Forderungen des Finanzamts nicht bedienen kannst.
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