L’impôt sur le revenu en Allemagne fait partie de l’impôt sur le salaire si tu n’es pas indépendant ou propriétaire d’une entreprise. Tu apprendras dans cet article que l’impôt sur le revenu s’applique à ton salaire et à quelques autres sources de revenus. Pour te donner la meilleure explication possible, j’ai inclus quelques exemples concrets.
Principaux enseignements
- Tout d’abord, je vais t’expliquer ce qu’est l’impôt sur le revenu en Allemagne et comment il est calculé. En fonction des revenus, le taux d’imposition change.
- En outre, tu apprendras quels sont les différents revenus imposés avec quel taux d’imposition. En plus de l’impôt sur le revenu dans le cadre de l’impôt sur le revenu, d ‘autres types de revenus doivent être imposés. Il s’agit notamment de la taxe professionnelle, de l’impôt sur les plus-values, et d’autres encore.
- En outre, les revenus provenant des paiements de pension, des loyers, de la location de terres agricoles et autres sont imposés. Comme la déclaration d’impôt sur le revenu en Allemagne doit généralement être remplie chaque année, il est essentiel de savoir quelles dépenses peuvent être déduites.
- Tu apprendras également quelles sont les trois options de déclaration de revenus généralement utilisées.
- Enfin, j’aborderai la question de savoir ce qui se passe si tu oublies de remplir à temps ta déclaration de revenus en Allemagne.
- Tu apprendras également quels sont les autres types d’impôts que tu dois connaître.
Dans cet article :
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu en Allemagne ? >>
Taux de l’impôt sur le revenu >>
Revenus imposables en Allemagne >>
Dépenses déduites de l’impôt en Allemagne >>
Comment remplir la déclaration d’impôts >>
Que se passe-t-il si je ne déclare pas les revenus ? >>
Autres taxes en Allemagne >>
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu en Allemagne ?
L’impôt sur le revenu en Allemagne est un impôt progressif déduit de ton revenu brut. Les taux commencent à 14 % et augmentent progressivement jusqu’à 45 %, tandis que le taux supérieur est réservé aux personnes ayant des revenus très élevés. Par rapport aux autres pays européens, l’Allemagne occupe la16e place d’après les informations figurant sur le site taxsummaries.pwc.com.
Les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques les plus élevés en Europe ressemblent à ceci :
| Pays européen de l’OCDE | Taux statutaire maximal de l’impôt sur le revenu des personnes physiques |
| Danemark (DK) | 55.90% |
| France (FR) | 55.40% |
| Autriche (AT) | 55.00% |
| Grèce (GR) | 54.00% |
| Espagne (ES), Valencia | 54.00% |
| Belgique (BE) | 53.50% |
| Portugal (PT) | 53.00% |
| Suède (SE) | 52.30% |
| Finlande (FI) | 51.20% |
| Slovénie (SI) | 50.00% |
| Pays-Bas (NL) | 49.50% |
| Irlande (IE) | 48.00% |
| Italie (IT) | 47.20% |
| Islande (IS) | 46.20% |
| Luxembourg (LU) | 45.80% |
| Allemagne (DE) | 45.00% |
| Royaume-Uni (GB) | 45.00% |
| Suisse (CH) | 44.80% |
| Turquie (TR) | 40.80% |
| Norvège (NO) | 39.40% |
| Pologne (PL) | 36.00% |
| Lituanie (LT) | 32.00% |
| Lettonie (LV) | 31.00% |
| Slovaquie (SK) | 25.00% |
| République tchèque (CZ) | 23.00% |
| Estonie (EE) | 20.00% |
| Hongrie (HU) | 15.00% |
Chaque citoyen en Allemagne doit s’inscrire à l’impôt sur le revenu avant la fin du mois de juillet de l’année suivante. Ainsi, la déclaration d’impôt sur le revenu pour 2022 doit être effectuée entre janvier 2023 et le 31. Juillet 2023. Depuis COVID, ces périodes de distribution ont quelque peu changé.
Y a-t-il des exemptions en raison de la pandémie ?
Ainsi, la Quatrième loi Corona sur l’allègement fiscal te donne plus de temps pour remplir ta déclaration d’impôts 2021, jusqu’au 31 octobre 2022. Si une association d’aide à l’impôt sur le revenu (Lohnsteuerhilfeverein) ou un conseiller fiscal (Steuerberater) t’aide à remplir la déclaration d’impôt, ils peuvent prolonger le délai de soumission jusqu’au 31 août 2023.
Quels sont les taux de l’impôt sur le revenu en Allemagne?
Si tu regardes de plus près les taux d’imposition sur le revenu pour l’Allemagne en 2022, le stupéfiant ressemble à ceci, d’après un article sur . Wikipédia.
| Revenu annuel brut (de – à en euros) | Taux d’imposition |
| 0 – 10,347 | 0% |
| 10,348 – 14,926 | 14% |
| 14,927 – 58,596 | 23.97% |
| 58,597 – 277,825 | 42% |
| 277 826 et plus | 45% |
Si les taux d’imposition eux-mêmes ne changent pas, le revenu brut annuel auquel ils s’appliquent peut varier.
Voici les 7 types de revenus soumis à l’impôt en Allemagne.
Comprendre le taux d’imposition sur le revenu en Allemagne est une chose. L’autre est d’en savoir plus sur les revenus soumis à l’impôt en Allemagne. Selon les informations du ministère fédéral des finances (Bundesfinanzministerium), l’État allemand impose sept catégories de revenus différentes.
Cependant, ils ne traitent pas tous les types de revenus de la même manière.
1. Impôt sur le revenu en Allemagne provenant d’un emploi ou d’une activité indépendante.
Le plus évident est l’impôt sur le revenu en Allemagne sur l’emploi ou le travail indépendant. J’ai parlé à l’un de mes voisins en Allemagne alors qu’il commençait sa carrière en tant qu’apprenti. Il a ensuite passé en revue presque tous les taux d’imposition sur le revenu jusqu’à présent.
La première année de son apprentissage, il a gagné 10 200 euros par an, il n’a donc pas encore dû payer d’impôt sur le revenu. Au cours de sa troisième année, alors qu’il gagnait 1 150 euros par mois, il a dû payer 14 % de son salaire annuel de 13 800 euros. Quelques années plus tard, gagnant 55 000 euros par an, il doit payer 23,97 % d’impôt sur le revenu sur son salaire.
Si tu veux en savoir plus sur les déductions effectives de ton salaire, je te recommande d’utiliser mon calculateur de salaire. L’impôt sur le revenu n’est qu’une partie des impôts que tu dois payer, car il y a d’autres déductions sur ton salaire brut. Tu dois encore payer des choses comme l’assurance maladie et autres.
Tu dois comprendre qu’il y a une différence entre l’impôt sur le revenu en Allemagne et l’impôt sur le salaire. L’impôt sur le salaire se compose de l’impôt sur le revenu, de l’impôt ecclésiastique et de bien d’autres choses encore, comme tu peux l’apprendre dans mon article sur le calculateur de salaire fourni ici.
2. Impôts sur les sociétés en Allemagne
Les taxes professionnelles en Allemagne sont essentielles à surveiller lorsque tu travailles en tant que freelance ou que tu ouvres ta propre entreprise. Tu dois payer l’impôt sur le revenu et la TVA (Umsatzsteuer ou USt en allemand) si tu travailles à ton compte.
Même si c’est un peu plus d’efforts, je recommande de facturer la TVA sur tes factures d’après ma propre expérience. La TVA est actuellement de 19 %. Je veux te donner un exemple rapide de la façon dont tu peux bénéficier de la facturation de la TVA, car cela te permet de déduire la TVA de toutes les dépenses liées à l’entreprise.
Imagine un développeur web et un client qui signent un contrat avec toi pour un nouveau site web. Le coût net est de 10 000 euros. La facture que tu envoies au client inclut une TVA de 19 %, le client doit donc te payer 11 900 euros.
Si tu n’as pas de dépenses liées à l’entreprise, tu dois payer au Finanzamt (bureau des impôts) 1 900 euros de TVA. À la fin de l’année, lors de la déclaration de revenus, tu devras payer l’impôt sur le revenu sur tous tes revenus nets.
Le calcul est un peu différent lorsque tes dépenses nettes liées à l’entreprise s’élevaient, par exemple, à 380 euros. Par conséquent, tu ne dois payer que 1 520 euros au lieu des 1 900 euros.
Tu devras ajouter au moins un Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) en anglais excess income statement à ta déclaration d’impôts en tant que freelance. Cet EÜR doit énumérer tous les revenus et toutes les dépenses en détail.
3. Impôt sur le revenu des immobilisations
L’impôt sur le revenu doit également être payé sur les biens en capital. Si tu as un petit dépôt et que tu as fait quelques transactions en bourse, tu devras peut-être payer l’impôt sur le revenu sur tes gains. Une banque gère généralement les biens en capital ou Kapitalerträge en Allemagne.
Les banques doivent retenir automatiquement une retenue à la source finale de 25 %. Si tes revenus provenant de l’épargne ou d’autres capitaux sont inférieurs à 801 euros pour les célibataires ou à 1 602 euros pour les couples mariés, tu peux utiliser le Freistellungsauftrag (ordre d’exonération) afin de ne pas avoir à payer d’impôts.
Si tes gains grâce à des actifs financiers sont plus importants, les banques retiennent automatiquement ces 25 % sur chaque gain supérieur à 801 ou 1 602 euros. Le § 20 EStG traite de toutes les réglementations relatives à l’impôt sur les revenus du capital.
4. Imposition des revenus de la location et du bail en Allemagne
En Allemagne, tous les revenus provenant de la location et du bail sont soumis au paiement de l’impôt sur le revenu.
Un de mes amis possède deux appartements qu’il loue à des locataires. Il perçoit environ 3 000 euros de loyer pour les deux appartements. En un an, cet ami gagne 36 000 euros supplémentaires. Ce montant s’ajoute à ses revenus réguliers dans sa déclaration annuelle d’impôt sur le revenu.
Tu trouveras des informations plus détaillées dans le § 21 Einkommenssteuergesetz.
En fonction du revenu global, il doit payer l’impôt sur le revenu pour ces revenus locatifs.
5. Impôt sur le revenu des pensions en Allemagne
Un de mes amis reçoit une pension de l’État après avoir cessé de travailler à 65 ans. La même règle s’applique lorsque tu reçois une pension d’une ancienne entreprise. Tu dois comptabiliser une pension comme un revenu d’activité.
Basé sur les informations de haufe.de tu as un Versorgungsfreibetrag ou une allocation de retraite qui dépend de l’année où tu prends ta retraite. En général, tu dois payer l’impôt sur le revenu total en Allemagne sur tout type de pension.
6. Imposition des revenus de l’agriculture et de la sylviculture
Voici un autre exemple d’un de mes voisins qui a hérité d’une petite terre agricole et qui s’inquiète maintenant pour ses impôts. Dans ton Einkommenssteuererklärung ou déclaration d’impôt sur le revenu, une partie concerne les revenus agricoles.
Mon voisin loue sa petite terre à un agriculteur à plein temps et perçoit un loyer. L’État allemand impose cette forme de revenu de la même manière que les revenus provenant de la location et de l’affermage. L’imposition est décrite dans les §§ 13-14a EStG – Einkommenssteuergesetz.
7. Impôt sur le revenu en Allemagne provenant d’autres types de revenus
L’article 22 de la loi allemande relative à l’impôt sur le revenu n’est pas une disposition fourre-tout couvrant tous les autres revenus. Si un revenu n’est pas attribuable à un autre type de revenu, il peut être inclus dans ce que l’on appelle les « revenus provenant d’autres prestations ».
Cette disposition est toutefois interprétée de manière très restrictive. Les revenus provenant d’autres services comprennent, par exemple, les revenus provenant du courtage occasionnel et les revenus provenant de la location de biens mobiliers.
Un exemple serait que tu possèdes un camping-car et que tu le loues quelques fois dans l’année à des personnes que tu connais pour une petite somme. Dans ta déclaration d’impôts, tous les gains devraient figurer sous la rubrique « Einkünfte aus sonstigen Leistungen ».
Les mêmes taux d’imposition que pour l’impôt sur le revenu en Allemagne s’appliquent à ces autres types de revenus.
Quelles dépenses peuvent être déduites des impôts en Allemagne ?
Voici une liste de quelques dépenses quotidiennes qui peuvent être déduites de l’impôt sur le revenu en Allemagne :
- Bureau à domicile utilisé à des fins professionnelles
- Aide ménagère
- Dépenses des jardiniers et autres artisans
- Garde d’enfants (jusqu’à 4 000 euros par enfant)
- Frais de rénovation
- Frais de déplacement liés à l’emploi
- Frais de déménagement
- Plans d’épargne retraite
- Frais de conseil fiscal ou prix d’un logiciel fiscal.
Tu peux en savoir plus sur ces déductions fiscales dans mon article ici.
Comment remplir la déclaration d’impôts en Allemagne (Steuererklärung) ?
Les déclarations d’impôts sur le revenu en Allemagne peuvent aujourd’hui être effectuées entièrement en ligne. Il y a trois façons courantes de procéder. Commençons par ma préférée : utiliser un calculateur d’impôt sur le revenu tel que SteuerGo ou d’autres fournisseurs.
Utilise un calculateur d’impôt sur le revenu tel que SteuerGo
Pour calculer ton impôt sur le revenu, tu peux utiliser l’outil SteuerGo* calculateur d’impôt sur le revenu
SteuerGo t’aide à remplir ta déclaration de revenus en te guidant tout au long du processus en te posant des questions. Tu peux aussi te connecter à ton compte officiel de déclaration d’impôts appelé ELSTER en Allemagne et commencer à partir de là.
L’ensemble du processus est facile à suivre et tu obtiens tes déclarations de revenus en peu de temps. Dès que tu as terminé, tu n’as qu’à payer un montant unique à SteuerGo* pour que tout soit envoyé directement au bureau officiel des impôts appelé Finanzamt.
Demande à un conseiller financier
L’autre option est de consulter un conseiller financier appelé Steuerberater en Allemagne. Ils ont généralement des tarifs fixes pour déclarer tes impôts sur le revenu en Allemagne. D’après mon expérience, ce processus prend beaucoup plus de temps et n’a de sens que si tu as plusieurs sources de revenus.
Tu dois préparer à l’avance tous les documents relatifs aux revenus et aux dépenses et remettre au conseiller fiscal un dossier contenant tous les documents. Il remplira ta déclaration d’impôt sur le revenu en Allemagne en ton nom et travaillera avec le bureau des impôts s’il a des questions.
Remplis ta déclaration d’impôts en Allemagne SEULEMENT
L’autre option consiste à remplir ta déclaration d’impôts en Allemagne. Le moyen le plus économique est d’utiliser la plateforme ELSTER, qui est la plateforme officielle du bureau des impôts en Allemagne. ELSTER te fournira plusieurs formulaires que tu devras remplir de manière autonome.
L’inconvénient de cette solution est que la plateforme ELSTER ne te donne pas de conseils pour économiser des impôts. SteuerGo et d’autres solutions le font très bien, en revanche. D’après mon expérience, l’utilisation du formulaire ELSTER est donc le moyen le moins favorable pour déclarer tes impôts sur le revenu en Allemagne.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas les revenus soumis à l’impôt sur le revenu en Allemagne ?
Toutes les personnes qui vivent en Allemagne doivent déclarer l’impôt sur le revenu en Allemagne, à une exception près. Si tes revenus annuels sont inférieurs à 9 744 euros pour les célibataires ou 19 488 euros pour les couples, tu n’as pas à déclarer d’impôt sur le revenu.
Si tu as oublié de déclarer ton impôt sur le revenu, tu te verras infliger ce que l’on appelle un Verspätungszuschlag ou une majoration pour retard de paiement. Selon le code fiscal allemand, une pénalité de retard peut être imposée si la déclaration d’impôt n’est pas déposée ou l’est en retard.
Un maximum de 10 pour cent de l’impôt évalué est dû à titre de pénalité, mais pas plus de 25 000 euros.
Quelles sont les autres taxes en Allemagne que tu devrais connaître ?
À part la TVA (19 % pour tout, sauf pour l’épicerie et les livres, qui sont taxés à 7 %) et l’impôt sur le revenu en Allemagne, il y a quelques autres taxes que tu dois connaître.
Lohnsteuer ou taxe sur les salaires
Tous les employeurs sont tenus de retenir l’impôt sur les salaires sur le traitement ou le salaire de leurs employés. Ils le versent automatiquement à l’administration fiscale. L’impôt sur les salaires comprend, entre autres, l’impôt ecclésiastique et l’impôt sur le revenu.
Kirchensteuer ou impôt d’église
Tu ne paies cet impôt que si tu es membre de l’Église catholique ou protestante. Il est calculé en fonction de l’impôt sur le revenu payé. Sa valeur varie en fonction de l’État et peut aller jusqu’à 9 %.
Umsatzsteuer (MwSt.) ou TVA
Certains produits tels que la bière, les spiritueux, le café et les produits du tabac ont des taux d’imposition différents. Tu ne t’en aperçois pas en tant que consommateur car ils ne sont pas spécialement marqués. En tant que client final, tu ne paies généralement que la TVA de 7 % ou de 19 %.
Conclusion
Maintenant que tu as appris combien de revenus sont imposés en Allemagne dans mon article, je voudrais te donner un dernier conseil. Certains types de revenus ne sont pas automatiquement imposés immédiatement mais seulement avec la déclaration de revenus. Tout le reste, sauf les revenus de ton salaire, sera imposé l’année suivante.
C’est pourquoi je te recommande de toujours mettre de l’argent de côté pour pouvoir effectuer d’éventuels paiements supplémentaires au bureau des impôts. De cette façon, tu évites de ne pas pouvoir servir les réclamations du bureau des impôts.
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