Desde que trabajo en Austria y vivo en Alemania desde hace más de una década, es obligatorio hacer la declaración de la renta en Alemania – Steuererklärung – todos los años.
Para la mayoría de las personas que viven en Alemania, salvo algunas excepciones, no es obligatorio. Sin embargo, hacer la declaración de la renta en Alemania puede ahorrarte mucho dinero.
Lee este artículo para saber cómo.
Nota: El siguiente artículo se basa en mi experiencia y contiene información fidedigna. No obstante, no se trata de asesoramiento profesional. Si necesitas asesoramiento profesional, no dudes en ponerte en contacto con un contable o con el Finanzamt.
Puntos clave
- En este artículo, aprenderás primero cuándo es obligatorio presentar la declaración de la renta en alemán.
- Como punto clave, puedo aconsejarte que hagas siempre la declaración de la renta. Porque las deducciones de tu pago anual de impuestos pueden ser muy importantes.
- A continuación, te diré de qué deducciones fiscales puedes beneficiarte en Alemania.
- Existen diferentes deducciones para distintas fuentes de ingresos que puedes utilizar para reducir tu carga fiscal.
- Para terminar este artículo, te daré más información sobre las tres opciones para hacer la declaración de la renta en Alemania.
- Aprenderás qué documentos esenciales y opcionales puedes necesitar para presentar tu declaración de la renta y los plazos.
¿Cuándo es obligatorio hacer la declaración de la renta en Alemania? ¿Y cuándo no?
La declaración de la renta o presentación de la declaración de la renta en Alemania es obligatoria para todos los que perciben ingresos sujetos a impuestos. Puedes hacer la declaración de la renta como trabajador por cuenta ajena, pero no es obligatorio, ya que todos los empresarios restan el impuesto sobre la renta.
Por mi experiencia, puedo recomendar a todos los trabajadores que presenten su declaración de la renta, ya que puedes ahorrarte algunos impuestos. ¿Cómo? He escrito un artículo aparte sobre deducción fiscal en Alemania.
A pesar de ello, hay distintos casos en los que tienes que presentar la declaración de la renta en alemán, de los que hablaré en los párrafos siguientes.
Ganar más de 810 euros de otras fuentes de ingresos
Un vecino mío, voluntario como entrenador de fútbol local, recibe una pequeña compensación por cada partido al que asiste. La compensación única no es significativa, pero a lo largo del año, recibe unos 500 euros además de su salario.
Toda persona que gane más de 810 euros además de su salario habitual debe presentar una declaración de la renta en Alemania.
Percibir más de 410 euros en un año en prestaciones sustitutorias del salario
Uno de mis compañeros estuvo de baja temporal por covida durante unos meses. Me explicó hace poco, tras presentar su declaración de la renta de 2021, que se lo habían pedido. En total, en 2021 recibió del Estado un subsidio por baja temporal de unos 6.000 euros.
El Arbeitslosengeld (subsidio de desempleo), el subsidio por jornada reducida (Kurzarbeitergeld) o la prestación por enfermedad (Krankengeld) entran en esa categoría.
Trabajar para varios empresarios
La mujer de un buen amigo nuestro es trabajadora social. Como no puede conseguir un puesto a tiempo completo en nuestra ciudad, trabaja para dos empleadores distintos.
Me explicó que, por un lado, un trabajo (el secundario) se contabiliza con la clase 4 del IRPF. Por otro lado, debes presentar una declaración de la renta en Alemania si te encuentras en esa situación.
Puedes obtener más información sobre las clases de impuestos sobre la renta en mi artículo sobre la calculadora salarial.
Parejas casadas en las que uno de ellos tributa con la clase impositiva V o VI
Para las parejas casadas, es casi obligatorio hacer la declaración de la renta en Alemania. Mi mujer y yo tenemos que ajustar nuestras clases fiscales para que sumen 8. Es decir, o los dos tenéis la clase fiscal 4. O, si alguien gana bastante más, puede tener sentido que cambiéis a las clases fiscales 3 y 5.
Existe una excepción a la regla para las parejas casadas en las que el miembro de la pareja con clase fiscal 5 no trabaja (por ejemplo, debido a un permiso de maternidad prolongado).
Compensación por gastos de viaje e ingresos superiores a 12.250 euros (o 23.350 euros para parejas)
Se puede añadir una desgravación, o «Freibetrag», a tu impuesto mensual sobre la renta como reducción automática. Al añadir esta desgravación, se te pide que hagas la declaración de la renta en Alemania cada año. Es una forma beneficiosa de ahorrar impuestos sobre mis ingresos mensuales de forma automática.
Como tengo que viajar un poco en coche todos los días de Alemania a Austria para ir a mi trabajo, eso reduce automáticamente mis pagos mensuales del impuesto sobre la renta.
Por tanto, el «Freibetrag» es muy útil si tienes un gasto regular elevado debido a una de las siguientes razones:
- Gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten) elevados debido a los gastos de desplazamiento o a la doble gestión doméstica
- Gastos extraordinarios elevados (Sonderausgaben): por ejemplo, gastos de guardería, gastos de educación, donativos, etc.
- Cargas extraordinarias elevadas (Außergewöhnliche Belastungen): por ejemplo, gastos médicos, discapacidad, asistencia institucional, etc.
- Rentas negativas (Verlust) – por ejemplo, de autónomos, de operaciones comerciales o de alquiler y arrendamiento financiero.
Indemnización por despido con tributación reducida
Si eres empleado de larga duración en una empresa y tienen que despedirte, a veces recibirás algo así como una indemnización por despido o «Abfindung». En Alemania, las «Abfindungen» siempre están sujetas a impuestos.
Debes presentar la declaración de la renta correspondiente al año en que percibas la indemnización por despido.
Pérdidas de ejercicios anteriores
Si te encuentras en una situación en la que tus ingresos son superiores a tus gastos, puedes reclamar esta pérdida contra impuestos.
En el caso de que inicies un negocio, no es raro que primero tengas pérdidas.
Los estudiantes y los trabajadores también tienen a veces gastos que pueden compensar con ingresos positivos a efectos fiscales. Entonces tienen que pagar menos impuestos o ningún impuesto en ese año.
Rentas de inversión sin retención final
Por lo general, en Alemania no es necesario incluir los rendimientos de las inversiones en la declaración anual de la renta. Sólo hay una excepción, como sé por un amigo que invirtió parte de su dinero en acciones. El año pasado, antes de que la bolsa se desplomara, sacó algunos dividendos de su cartera.
Me dijo que estos dividendos están afectados por la retención final. Como las ganancias no superaban la cantidad de 1.602 euros para él y su mujer, no tuvo que pagar impuestos por ellas.
En 2023, este «Freibetrag» o subsidio aumentará a 1.000 euros para los solteros o a 2.000 euros para las parejas casadas.
La Agencia Tributaria solicita la presentación de una declaración de la renta
Por último, pero no por ello menos importante, la Agencia Tributaria puede solicitar en cualquier momento la presentación de tu declaración de la renta. En ese caso, debes atender su petición y presentar la declaración de la renta en Alemania.
¿Cuánto dinero se ahorran los alemanes haciendo la declaración de la renta en Alemania?
Como recordarás, al principio de este artículo mencioné que recomiendo a todo el mundo que presente su declaración de la renta en Alemania. Esta es una estadística de DESTATIS.
Esta estadística dice que, en 2019, los 12,6 millones de ciudadanos alemanes recibieron una devolución fiscal de 1.072 euros. No son unos pocos euros. Para mí, merece la pena pasar por el proceso que te describiré en uno de los siguientes capítulos.
Mi declaración de la renta varió entre 400 y 1.300 euros durante los dos últimos años. Eso dependía mucho de cuántos gastos tuviera a lo largo del año. Tener hijos y estar casado en Alemania también puede reportar algunas ventajas.
¿De qué deducciones fiscales puedes beneficiarte en Alemania?
Deja que te explique las deducciones fiscales de las que puedes beneficiarte con ejemplos reales de mis amigos o compañeros de trabajo.
Deducciones fiscales en Alemania para las familias
En Alemania existen dos subsidios estándar para las familias: Por un lado, la «Kinderfreibetrag» (prestación por hijo a cargo), así como la «Freibetrag für Betreuung, Erziehung der Ausbildung» (prestación por cuidado, educación o formación).
Las familias con niños se benefician del «Kinderfreibetrag». Esta ha sido de 8.388 euros por niño y año. Por mi experiencia, como tenemos dos hijos, nos concedieron un subsidio de 16.776 euros adicionales a nuestro «Grundfreibetrag».
El subsidio general era de 2x 9.744 euros adicionales, 19.488 euros, al año. Así que no tuvimos que pagar impuestos por 36.264 euros de nuestros ingresos. Todos los ingresos superiores a esa cantidad debíamos incluirlos en nuestra declaración de la renta en Alemania.
Reducciones fiscales por trabajo en Alemania (por cuenta ajena o propia)
Cada trabajador por cuenta ajena en Alemania recibe una desgravación general de 9.744 euros para la declaración de la renta en 2021. Esta desgravación está sujeta a un aumento casi todos los años. En 2022, la desgravación aumentará a 9.984 euros.
Como pareja casada, sí recibes el doble y puedes utilizarlo para la «Gemeinsame Veranlagung» (liquidación conjunta) para tu reducción de impuestos en Alemania.
Además, puedes utilizar las llamadas «Pauschbeträge», la forma abreviada de «Pauschalbeträge» o sumas globales en Alemania. La más conocida es la «Werbungskosten». En 2022 se decidió que esta cantidad a tanto alzado específica para gastos de ingresos se elevara a 1.200 euros al año.
Las cantidades globales significan que no tienes que demostrar que has utilizado esa cantidad. Puedes deducir esa cantidad directamente de tu declaración anual de la renta en Alemania.
Para los autónomos es una historia un poco diferente, como sé por uno de mis vecinos, autónomo de diseño gráfico. Trabaja para distintos clientes y se le permite deducir de sus ingresos todos los gastos relacionados con el trabajo antes de pagar impuestos por ellos.
La advertencia para los autónomos es que deben presentar dos declaraciones fiscales en Alemania. La primera es por su trabajo por cuenta propia, la segunda por los ingresos que se derivan del trabajo por cuenta propia.
Deducciones para propietarios
Como mencioné en mi artículo anterior sobre deducción fiscal en Alemania, tengo un amigo que compró dos pisos como inversión. Alquila ambos pisos a sus inquilinos.
Como propietario, puede deducir de sus impuestos el 20% de los gastos de sus pisos. Además, sólo se tienen en cuenta los gastos por el tiempo de trabajo puro (posiblemente también los gastos de desplazamiento y maquinaria).
Sin embargo, sólo se puede desgravar un máximo de 1.200 euros. Todo lo que supere esa cantidad no podrá deducirse del impuesto.
Otros tipos de deducciones
Hay incluso más cantidades a tanto alzado que pueden utilizarse en casos concretos.
Como recordarás de mi anterior artículo sobre deducción fiscal en Alemania, tengo un amigo que gana un poco aparte ayudando como entrenador en los partidos de fútbol de su localidad. Recibe una compensación de unos 500 euros.
Por tanto, no supera su prestación de 810 euros, y los 500 euros están exentos de impuestos.
Suma global | Importe en 2021 |
Subsidio por desplazamiento | 0,30 €/km hasta 20 km al trabajo; 0,35 €/km a partir del kilómetro 21 |
Subsidio para comidas | 14 ó 28 € (para viajes de negocios o estancias en Alemania – para viajes al extranjero, consulta la lista oficial |
Cantidad a tanto alzado para gastos de mudanza | 860/870 € + 573/580 € (por miembro adicional del hogar) |
Suma a tanto alzado de los ahorradores | 801.00 € |
Gastos especiales a tanto alzado | 36 |
Cuidados de enfermería a tanto alzado | 600 – 1.800 € |
Pago único por incapacidad | 384 – 7.400 € |
Suma a tanto alzado de los supervivientes a cargo | 370.00 € |
oficina en casa a tanto alzado (no se dispone de una habitación específica en casa) | 5 € al día, máximo 120 días al año |
Asignación por comunicación telefónica (uso profesional del teléfono privado) | 20 € al mes o 240 € al año |
Gastos relacionados con los ingresos cantidad a tanto alzado para el pago de pensiones | 102 |
Solicitud en línea | 2,50 € por solicitud |
Carpeta de solicitud por escrito | 8,50 € por carpeta |
Indemnizaciones por limpieza de uniformes | varía |
¿Cómo hacer la declaración de la renta en Alemania?
Hacer la declaración de la renta siempre parece complicado, pero elegir una de las opciones más accesibles, puede ser tan fácil como lo es para mí. Así que permíteme que te facilite información sobre cómo puedes presentar la declaración de la renta en Alemania basándome en distintos ejemplos.
Hacer la declaración de la renta en Alemania por cuenta propia – Elster / Finanzamt
La opción con los costes más insignificantes implicaba presentar tu declaración de la renta en Alemania con la ayuda de Elsteruna plataforma online proporcionada por la Agencia Tributaria o «Finanzamt».
Cuando mi mujer y yo llegamos a Alemania, hablamos con uno de nuestros primeros vecinos sobre la declaración de la renta en Alemania. Nos contó que utilizó la plataforma Elster justo después de terminar su aprendizaje y empezar a trabajar como autónomo.
Explicó que utilizar Elster es similar a rellenar formularios por Internet, introduciendo todos los ingresos y gastos y enviándolos a la Agencia Tributaria por Internet. Tienes que tener todos los documentos preparados y, si eres trabajador por cuenta ajena, debes introducir tu «Lohnabrechnung» o nómina anual.
Suena fácil, pero hay una salvedad en ese proceso. Lamentablemente, la plataforma Elster no te proporciona ninguna recomendación para ahorrar impuestos.
Por ejemplo, Elster no te dirá si has utilizado todas tus desgravaciones generales para una deducción fiscal. Así, en el caso de nuestro vecino, se olvidó de presentar sus 1.000 euros de la cantidad global estándar para gastos relacionados con los ingresos llamada «Werbungskosten».
Por eso mi vecino se decidió, al final, por un software fiscal como SteuerGo* para su posterior declaración de la renta. Te explicaré cómo hacer la declaración de la renta con eso en uno de los siguientes párrafos.
Contrata a un contable – Steuerberater – para hacer la declaración de la renta en Alemania
Contratar a un contable o «Steuerberater» para que presente tu declaración de la renta en Alemania nunca es una opción equivocada. Especialmente si aún no estás familiarizado con todo el proceso y te gustaría ir sobre seguro, quizá quieras considerar la posibilidad de elegir una de las dos opciones siguientes.
Contable independiente
Los contables independientes pueden ayudarte a presentar tu declaración anual de la renta en Alemania. Pero los contables independientes pueden ser bastante caros. Por otro lado, sólo puedes deducir 100 euros cada año de gastos de asesoría fiscal.
Los contables suelen trabajar en base a una ficha fija. El Bundes Steuerberater Kammer BStBK publicó algunos ejemplos para distintas tareas contables aquí.
Según Finanztipsuponen que una «Einkommenssteuererklärung» estándar o declaración de la renta hecha por un contable independiente podría costar unos 280 euros. Como sólo 100 euros son deducibles de tu declaración de la renta, tendrías que pagar 180 euros más por tu cuenta.
Ésta fue una de las razones por las que elegí la siguiente opción, la Lohnsteuerhilfeverein o asociación de ayuda fiscal salarial.
Lohnsteuerhilfeverein: ¿Qué es esto? ¿Cómo contactar con ellos?
El Lohnsteuerhilfeverein es una institución independiente que ayuda a los ciudadanos a hacer la declaración de la renta en Alemania. Recurro a sus servicios porque tenemos una situación particular.
Tienes que ser «miembro» del Lohnsteuerhilfeverein para poder utilizar sus servicios. La cuota anual media o «Mitgliedsbeitrag» es de unos 150 euros. De nuevo, como en el caso de los contables independientes, 100 euros son deducibles de impuestos.
Como vivo en Alemania pero trabajo en Austria, soy un «Grenzgänger» o trabajador transfronterizo de la Agencia Tributaria alemana. Necesito su apoyo. Todos los años vienen a casa y nos ayudan con todos los documentos y cuestiones legislativas.
Declaración de la renta online de Alemania utilizando una calculadora de declaración de la renta como la de SteuerGo
La última opción que tienes, como he mencionado anteriormente, es utilizar una calculadora de la declaración de la renta y un software como SteuerGo* en Alemania. Es el mismo proceso que hacer una declaración de la renta con Elster.
La diferencia significativa es que SteuerGo te prestará una valiosa ayuda durante todo el proceso y te dirá exactamente dónde puedes ahorrar dinero en tu declaración de la renta en Alemania.
Especialmente para los extranjeros, como yo en Alemania, recomiendo encarecidamente utilizar SteuerGo ya que está disponible en inglés y en otros idiomas como polaco, ruso y otros.
¿Qué documentos se necesitan para presentar la declaración de la renta en Alemania – Steuererklärung?
Con cada declaración de la renta en Alemania, también necesitarás algunos documentos adicionales como prueba de tus gastos. Pero ya no tienes que presentarlo todo a Hacienda. Basta con que lo guardes para tus archivos por si la Agencia Tributaria te pide alguna información concreta.
Profundicemos en los documentos necesarios.
Información sobre ti y tu familia (Allgemeine Angaben)
El «Mantelbogen», u hoja de presentación, incluye toda la información general sobre ti, tu cónyuge y tus hijos. En ella debes añadir la siguiente información:
- Tu nombre, el de tu cónyuge y el de tu hijo
- Fecha de nacimiento
- Tu dirección
- Si perteneces a alguna religión
- Y tu estado civil
- La información, si quieres elegir entre Einzelveranlagung (valoración individual), Zusammenveranlagung (valoración conjunta) o Gütergemeinschaft (comunidad de bienes).
Ingresos del año por el que haces la declaración de la renta (Einkommensnachweise)
Si eres trabajador por cuenta ajena, recibirás a principios del año siguiente la «Lohnsteuerjahresbescheinigung», un certificado anual del impuesto sobre la renta, o simplemente «Lohnsteuerbescheinigung» de tu empresario.
Ese certificado contiene toda la información requerida. Esto incluye, entre otros
- Ingresos brutos
- Impuesto sobre la renta pagado
- Impuesto eclesiástico (si procede)
- Cotizaciones a la Seguridad Social
- Pagos del seguro de enfermedad
- Pagos del seguro de desempleo
- Ingresos netos
- y más
Con esa información, es fácil empezar a rellenar tu declaración anual de la renta en Alemania. Si tienes alguna otra fuente de ingresos, tienes que incluirla en el documento de la declaración de la renta. Así, la Agencia Tributaria podrá calcular el impuesto sobre la renta adicional que tengas que pagar.
Gastos deducibles por rendimientos del trabajo (Werbungskosten aus nichtselbständiger Arbeit)
Todos los gastos relacionados con el trabajo que tengas a lo largo del año pueden declararse como deducibles, lo que se suele llamar «Werbungskosten». Esta cantidad global de 1.000 euros puede utilizarse como reducción fiscal sin más pruebas. Si tus gastos superan esos 1.000 euros, lo más probable es que tengas que demostrarlo.
La típica «Werbungskosten» es fruto de mi propia experiencia:
- costes de aplicación (offline y online)
- literatura profesional
- equipo técnico necesario para trabajar en casa
- equipos de escritorio y material de oficina
- impresoras y otros periféricos informáticos
- subvención por desplazamiento/indemnización por kilometraje
- ropa profesional (dentro de ciertos límites)
- formación y otros
Justificantes de gastos deducibles por ingresos procedentes del alquiler, arrendamiento financiero (Werbungskosten aus der Vermietung von Wohnraum)
Si tienes un segundo piso, o incluso dos, como ese amigo mío, en Alemania puedes deducir gastos en tu declaración de la renta. Llaman a esas deducciones «Werbungskosten», o gastos relacionados con los ingresos por alquiler o arrendamiento.
Los gastos típicos que puedes deducir, por lo que sé por mi amigo, son:
- Amortización de edificios
- Intereses de la deuda
- Impuestos sobre bienes inmuebles
- Costes de mantenimiento
- Seguros
- Gastos relacionados con el alquiler (llaves, anuncios en periódicos, limpieza, conserje, etc.)
Gastos extraordinarios (Außergewöhnliche Belastungen)
Aquí hay que indicar la información relativa a cualquier enfermedad o discapacidad grave. Además, si eres cuidador de un familiar cercano gravemente enfermo, puedes añadir esa información aquí.
En función de tu grado de incapacidad, dispondrás de nuevo de una cantidad a tanto alzado de entre 384 euros y 2.840 euros que se deducirá automáticamente de tus impuestos en Alemania.
Otros documentos (Weitere Unterlagen)
Si trabajas con un contable independiente o con el Lohnsteuerhilfeverein, necesitarás otros documentos para presentar con éxito tu declaración de la renta en Alemania. Para la primera cita, debes mostrarles tu Personalausweis (documento de identidad) o Reisepass (pasaporte).
También necesitarán información sobre tu cuenta bancaria, la «Einkommenssteuerbescheid» o declaración de la renta del año anterior, e información sobre tu seguro.
Otros documentos importantes que debes aportar para tu declaración de la renta son:
- Donaciones
- Ingresos por intereses, acciones y capital
- Prestaciones de desempleo «Arbeitslosengeld» (subsidio de desempleo)
- Prestación por maternidad «Mutterschaftsgeld»
- Prestación parental «Elterngeld»
- Indemnización por enfermedad «Krankengeld»
Plazo para la declaración de la renta en Alemania
La declaración de la renta en Alemania debe presentarse en una fecha determinada. Pero hay algunas excepciones que me gustaría contarte aquí.
¿Cuál suele ser el plazo para presentar la declaración de la renta en Alemania?
El «Abgabefrist» o plazo habitual para presentar la declaración de la renta en Alemania es el31 de julio de cada año. Hay algunas razones por las que puedes ampliar el plazo de la declaración de la renta.
Impacto de la pandemia en el plazo de pago de impuestos en Alemania
Cuando COVID llegó a Alemania, el plazo se amplió automáticamente al31 de octubre como norma. Si vives en un estado en el que el31 de octubre es fiesta nacional, el plazo se amplió al1 de noviembre.
¿Cuándo puede ampliarse el plazo para la declaración de la renta en Alemania?
Hay algunas razones por las que se puede ampliar el plazo de la declaración de la renta en Alemania.
En primer lugar, si trabajas con un «Lohnsteuerhilfeverein», el plazo se amplía automáticamente hasta el último día de febrero del año siguiente. Así que podrías presentar la declaración de la renta de 2022 en 2024.
En segundo lugar, si recurres a los servicios de un contable independiente, se aplican las mismas normas que para la «Lohnsteuerhilfeverein» o asociación de ayuda fiscal salarial.
Conclusión
Presentar la declaración de la renta en Alemania, ya sea por tu cuenta con la ayuda de SteuerGo*, o con un asesor fiscal independiente o Lohnsteuerhilfeverein, no es difícil. Espero que este artículo te haya sido útil para entender los trámites.
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